徐州市地方税务局关于开展2004年税收综合执法检查的通知

徐地税发[2004]145号

全文有效

各县（市、区）地方税务局、市地税局各分局、稽查局、市局机关各处室：

  为了规范税收执法行为，提高税务行政执法水平，进一步加强内部执法监督，经研究决定，在全市范围内开展2004年税收综合执法检查工作。现将有关事项通知如下：

  一、组织领导。税收执法检查是强化执法监督的重要手段，有利于及时纠正税收违法、违规行为，保障国家统一税法的贯彻实施。市局将成立由杨志强为组长、权勤智为副组长，政策法规处牵头，监察、税政、征管、计财部门负责人为成员的执法检查领导小组。各单位应建立相应的领导机构，明确一名领导负责，并由政策法规机构牵头组织实施各项具体工作，按要求完成税收执法检查任务。

  二、检查内容

  （一）0x20法规税政部分（二）

  1、涉税规范性文件的审核，备查备案、会签会办；

  2、日常执法检查

  ⑴检查方案是否确定，是否经所在机关领导批准；

  ⑵执法检查组是否成立；

  ⑶检查组成员组成是否符合规定；

  ⑷是否制作了《行政执法纠正通知书》，是否纠正到位；

  ⑸其他；

  3、重大税务案件审理

  ⑴对达到重大税务案件标准的案件是否进行了审理；

  ⑵重大税务案件审理程序是否依照有关规章制度执行；

  ⑶对审理过的重大税务案件是否建立台账备查；

  ⑷对审理的重大税务案件是否有审理会议记录；

  ⑸审理重大税务案件作出的决定是否有法律依据；

  ⑹审理重大税务案件作出的结论是否合法；

  ⑺其他情况；

  4、有关税收政策的落实情况

  ⑴有无擅自更改、变通、调整国家税收政策情况；

  ①征收税率是否正确，尤其是货物运输业税率执行是否正确；

  ②是否非法设置征收税费项目；

  ③是否非法取消应征收的税费项目；

  ⑵土地增值税预征、印花税核定征收政策执行是否到位；

  ⑶房地产开发有关企业所得税政策的执行情况；

  ⑷下岗再就业税收政策的落实情况；

  ⑸徐财税[2003]16号文件的落实情况；

  ⑹其他；

  5、税收执法责任制的贯彻落实情况

  ⑴是否建立健全执法岗位职责体系；

  ⑵是否实行评议考核；

  ⑶是否实行执法过错责任追究；

  ⑷是否签订执法责任书；

  6、行政许可法的贯彻落实情况

  ⑴是否在办公场所公示依法应当公示的材料；

  ⑵是否违规设定税务行政许可事项；

  ⑶是否存在违规实施税务行政许可行为；

  （三）0x20征收管理部分（四）

  1、是否违反规定擅自改变税收征收管理范围；

  2、是否违反法律、行政法规规定批准延期缓缴税款；

  3、实施税收保全、税收强制执行措施的行为是否符合规定；

  4、对违反税收日常管理制度违法行为的处理依据是否正确；

  5、货物运输业纳税人的征收管理情况；

  6、ISO9000质量管理体系的实施情况；

  7、其他；

  （五）0x20稽查部分（六）

  1、是否根据《税务稽查工作规程》第九条规定确定税务稽查对象；

  2、是否按照《税务稽查工作规程》第十三条规定对税务稽查案件进行立案；

  3、实施税务检查是否按照《税收征收管理法》第五十九条规定执行；

  4、调账检查是否符合《税收征收管理法实施细则》第八十

  六条规定；

  5、调查取证手续是否符合规定；

  6、《税务稽查报告》制作是否规范；

  7、税务机关作出的行政处罚是否符合规定；

  8、《税务处理决定书》制作是否规范；              

  9、对达到移送标准的案件是否按规定进行移送；

  （七）0x20计划财务方面（八）

  1、有无违反规定擅自改变税款入库科目和预算级次的问题，对地方收入中的省、市、区（县）、乡各级收入严禁混淆预算级次；

  2、税收会计核算的检查。是否依据国家税务总局税收会计制度的要求进行税收会计核算，是否按规定设置总账、明细账、日记账和辅助账，并产生相关的会计统计报表；

  3、税款入库、结报的检查。税款是否严格按照"限期限额"规定结报入库；

  4、税收票证结报缴销的检查。是否严格执行票证填用"十不准"，是否按要求结报和缴销票证；

  5、是否严格按照票证管理规定进行装订归档；

  6、委托代征单位是否建立代征台账，代征税款与代征凭证是否账证相符，代征单位是否按规定及时解缴税款，有无滞解、截留、挪用。

  三、检查的形式和时间安排

  检查采取全面自查与重点抽查相结合，抽查面要达到30%。 各单位应于11月15日前自查与抽查结束。市局将在11月下旬组织抽查，抽查面不低于30%，具体时间另行通知。

  四、其他要求

  1、各单位要高度重视，坚持实事求是原则，如实反映税收执法的真实情况。同时要按照税收执法责任制的要求，结合此次执法检查做好评议考核和执法过错责任追究工作。

  2、各单位要做好自查与抽查总结，在总结中要分析问题产生的原因，做到全面、及时、客观、清楚。各单位应于11月15日前将统计资料和总结上报市局法规处，并做好市局重点抽查的准备工作。

  附件：徐州市地方税务局2004年综合执法检查情况统计表（略）

  二OO四年十月九日