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税收事先裁定制度是解决税收不确定性的重要工具之一。2023年底，国家税务总局上海市税务局发布《上海市税务局税收事先裁定工作管理办法（试行）》（以下简称《管理办法》）...

税收业务培训辅导在汇算清缴的事前管理阶段进行。风险提示提醒在事前、事中两个管理阶段分别实施，事前阶段的风险提示提醒融入纳税辅导之中，事中阶段对每一户具体的纳税人进行风险提示提醒，针对性较强。...

2023年9月1日，第十四届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《中华人民共和国行政复议法》。新修订的行政复议法深入贯彻落实中央全面依法治国委员会印发的《行政复议体制改革方案》总体要求...

税务机关应积极向纳税人宣传讲解涉税犯罪司法解释新规定及其宗旨，引导、督促纳税人自觉遵守税法，尽力挽回国家税款损失。
自2024年3月20日起，最高人民法院、最高人民检察院发布的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律...

“两高”新的涉税犯罪司法解释适应经济社会发展和税收征管需要，根据宽严相济刑事政策，也从最大限度挽回税收损失、鼓励违法人员改过自新、引导经营主体自觉遵守税法的考虑出发，对逃税罪不予追究刑事责任、虚开增值税专用...

□税款滞纳金的标准可作为其他类型的滞纳金征收标准的最高标准，这一标准目前为每日万分之五
　　□滞纳金最大特点,是数额随时间推移滚雪球似地增长，如不封顶，数额超出其本金的现象将频频发生...

在今年全国两会上，国务院总理李强在政府工作报告中指出，要加强生态文明建设，推进绿色低碳发展。深入践行绿水青山就是金山银山的理念，协同推进降碳、减污、扩绿、增长，建设人与自然和谐共生的美丽中国。要实现这一目标，离不...

在国际税收领域，“受益所有人”是一个很重要的概念。《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第9号）明确，“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和...

编者按 跨区域经营是大企业的重要特征之一。大企业在不同地区开展生产经营活动的过程中，往往会产生一些跨区域涉税事项。近年来，各地大企业税收服务和管理部门持续推进大企业跨区域涉税事项协调机制建设...

3月1日，《中国税务报》税收实务版刊发题为《“两票制”后，警惕部分药企虚开风险》的文章，分析了部分医药企业的虚开现象；3月15日，税收实务版又刊发了题为《医药企业：自身风险和“外围风险”都须防范》的文章，...

企业之间相互拆借资金，可以有效缓解企业短期的资金缺口问题，提升企业的资金使用效率，已成为一种常见的融资方式。不过，需要关注的是，关联企业之间无偿借贷行为涉及增值税和企业所得税，一旦处理不当很容易引发税务风险。...

2月23日，中央财经委员会第四次会议，研究大规模设备更新和消费品以旧换新问题。3月13日，中国政府网发布《国务院关于印发〈推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案〉的通知》（国发〔2024〕7号）...

2023年度个人所得税综合所得年度汇算已经开始。近日，为让纳税人方便、快捷、准确汇算，国家税务总局总结了年度汇算中容易出错的13个典型问题，以案例的形式进行讲解，帮助纳税人顺利完成汇算。...

人民法院案例库首批收录的涉税案件，都附有裁判理由和裁判要旨，具有一定的类案指导意义，是未来司法审判的方向标，对税务机关执法有一定的参考意义。
人民法院案例库在今年2月底上线，面向社会公众开放。案例库收录了经最高人...

某企业被法院宣告破产、终结破产程序。在破产管理人办理税务注销登记时发现，该企业之前连续未申报，属于非正常纳税户，那么应该如何处理其未申报等税收违法行为呢？对此一般有两种观点...

根据新修订的行政复议法规定，对当场作出或者依据电子技术监控设备记录的违法事实作出的行政处罚决定不服的，可以通过作出行政处罚决定的行政机关提交行政复议申请。建议基层税务机关收到复议申请，先重新审核，发现问题，立即...

现行行政处罚法、行政复议法均明确，经听证程序的案件，行政机关应当根据听证笔录作出行政决定。该规定体现案卷排他原则，呈现准司法性，目的是保障行政相对人的参与权、知情权、申辩权。税务行政处罚、税务行政复议要准确把...

企业所得税政策汇编-扣除篇
发布时间：2024-03-11 14:43 来源：国家税务总局江苏省税务局...

1. 国家发展改革委等部门关于做好2023年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知（发改高技〔2023〕287号）
2. 财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（财政部 ...

根据海关总署最新发布的数据，2023年我国货物贸易进出口总值41.76万亿元，同比增长0.2%，好于预期，实现了促稳提质目标。今年前两个月，我国外贸同比增长8.7%，实现良好开局。业内人士指出，继续保持我国良好的外贸形势，需要所有外...

财务费用是企业在经营活动中所发生的与融资、投资和筹资等有关的费用，包括利息支出、手续费、汇兑损益等，是企业成本的组成部分。笔者在服务和管理大企业的过程中发现，财务费用指标如果出现异常，可能反映出企业的投融资行...

前不久，某医药行业上市公司发布向不特定对象发行可转换公司债券（以下简称可转债）的公告，发行总额为17.97亿元。可转债是债券持有人可按照发行时约定的价格，将债券转换成公司普通股票的一种债券。...

3月1日，《中国税务报》B3税收实务版刊发了题为《“两票制”后，警惕部分药企虚开风险》的文章，指出了部分药企比较突出的违法、违规行为：一种是通过虚构公司虚开发票，另一种是虚开农产品发票。从公开案例看，部分药企的虚开行...

应纳税所得额，是企业所得税的计税依据。按照企业所得税法的规定，应纳税所得额是企业每一个纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额...

近期，税务部门、司法部门、涉税专业服务机构和企业，都非常关注将于今年7月1日实施的新修订的公司法（以下简称新公司法），注意分析其中重要的变化点带来的影响。
从税务角度看，新公司法的一个重要变化，是明确有限责任公司股东...

前段时间，工业和信息化部、国家发展和改革委员会、财政部、国家税务总局四部委联合发布《关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知》（工信部联通装函〔2024〕60号）...

完善涉税违法案件移送的相关规定。通过提升立法的层次，增强衔接机制的刚性。清理现行规定，重新整合有关的法律条文，将涉税案件的移送程序以法律的形式固定下来，对于具体的移送条件、移送期限、移送的程序要求、不依法移送...

国家税务总局深圳市光明区税务局按照深圳市税务局关于“夯实管理基础、优化纳税服务、管控涉税风险”的统一部署，深化智税指挥监控中心、税收数字化网格管理平台“一纵一横”两个信息化平台运用，逐步建强三个功能（基础税...

科技创新能够催生新产业、新模式、新动能，是发展新质生产力的核心要素。国家统计局的数据表明，我国与科技创新相关的研发经费投入逐年提升，2023年全社会研究与试验发展经费投入达到33278.2亿元，研发经费投入强度达到2.64%...

落实好结构性减税降费政策，应进一步保持政策连续性和稳定性，增强政策精准性和针对性，着力统筹好降低企业税费负担和提升财政收入稳定性、可持续性的关系，构建有利于减轻企业税费负担的长效机制。...