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最高人民法院、最高人民检察院近期发布的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（以下简称《解释》）影响广泛，其中第二十一条第二款规定从司法解释层面解决了涉税犯罪案件在检察院和法院处理之后的税务...

近期发布的涉税犯罪司法解释对涉税犯罪作出一系列新规定，如明确虚开增值税专用发票罪打击的对象主要是为骗抵税款而进行的虚开行为等。税务机关在征管和执法工作中要积极落实有关规定，并适时完善税务监管。...

最高人民法院、最高人民检察院发布的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》通过解析犯罪构成要件的方式，对危害税收征管刑事案件的范围作进一步明确。税收执法需要特别注意其中涉及“行刑衔接”的调...

信息披露制度是全面注册制的核心。近期，证监会有关负责人在多场新闻发布会上提到，将加强信息披露与交易监管联动，对相关线索进行增维拓展分析，持续、精准、高效打击，让敢于以身试法的公司受教训、长记性。...

信息披露制度是全面注册制的核心。近期，证监会有关负责人在多场新闻发布会上提到，将加强信息披露与交易监管联动，对相关线索进行增维拓展分析，持续、精准、高效打击，让敢于以身试法的公司受教训、长记性。...

3月22日，《中国税务报》刊发报道《为解决跨区域涉税诉求提供可行方案》，探讨大企业税收服务和管理部门如何基于各地实践探索完善大企业跨区域涉税事项协调机制，引发笔者思考。随着全国统一大市场建设步伐加快...

近期，有企业财务人员咨询笔者，企业所得税年度汇算清缴时，常常对广告费支出、赞助费支出和捐赠支出区分不清。从支出这个单一环节看，广告费支出尤其是公益性广告费支出、赞助费支出和捐赠支出似乎是“无偿”的，但从长期看，这...

每年1月1日—3月31日，是个人所得税经营所得汇算的办理时间，3月1日—6月30日是个人所得税综合所得汇算办理时间。那么对于既有综合所得又有经营所得的纳税人而言，应如何办理汇算呢？纳税人的60000元减除费用、专项扣除、专...

2024年以来，中国证监会多次强调严把发行上市准入关，要求从源头上杜绝“带病”企业上市。其中涉税问题，历来是证券监督、金融监管等部门的审核重点，也是拟上市公司关注的焦点。对于拟上市公司而言，既要高度重视增值税...

近期，有不少企业咨询进出口涉税处理细节问题。本期，选取国家税务总局网站“留言公开”栏目下问题，供相关纳税人参考。
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深圳市商务局数据显示，2024年1月—2月，深圳市离境退税业务增长迅猛，相关业务涉及消费金额已突破5000万元。与之相对应的是，国家税务总局深圳市税务局12366纳税服务热线（以下简称深圳12366热线）频繁接到来自消费者及企业的相...

最近，《国务院关于印发〈推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案〉的通知》（国发〔2024〕7号）指出，推广资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”做法。这个政策与我们废旧物资回收行业息息相关。对我来说，“...

近日，公安部经济犯罪侦查局在广泛调研并征求地方公安经侦部门和相关单位意见建议的基础上，正式印发《公安经侦部门资金数据分析成果转化工作指引（试行）》，以解决执法实践中存在的突出问题、进一步提升经侦办案质效...

资金分析研判结果，是指在案件侦查中，由专业技术人员依法采用数据分析技术对涉案资金数据进行鉴别研判，所得出的关于涉案资金交易的专门分析意见。资金交易情况是经济犯罪案件中需要查明的关键事实，资金就是经济犯罪的DNA...

外商投资是推动我国经济社会发展的重要力量。如何吸引外资、巩固外资基本盘是经济工作的重点。创造公平稳定的税收环境，降低外商投资的税收风险，加强对外国投资者权利的保护，对于更大力度吸引和利用外资具有重要意义。...

税收事先裁定制度是解决税收不确定性的重要工具之一。2023年底，国家税务总局上海市税务局发布《上海市税务局税收事先裁定工作管理办法（试行）》（以下简称《管理办法》）...

税收业务培训辅导在汇算清缴的事前管理阶段进行。风险提示提醒在事前、事中两个管理阶段分别实施，事前阶段的风险提示提醒融入纳税辅导之中，事中阶段对每一户具体的纳税人进行风险提示提醒，针对性较强。...

税务机关应积极向纳税人宣传讲解涉税犯罪司法解释新规定及其宗旨，引导、督促纳税人自觉遵守税法，尽力挽回国家税款损失。
自2024年3月20日起，最高人民法院、最高人民检察院发布的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律...

“两高”新的涉税犯罪司法解释适应经济社会发展和税收征管需要，根据宽严相济刑事政策，也从最大限度挽回税收损失、鼓励违法人员改过自新、引导经营主体自觉遵守税法的考虑出发，对逃税罪不予追究刑事责任、虚开增值税专用...

□税款滞纳金的标准可作为其他类型的滞纳金征收标准的最高标准，这一标准目前为每日万分之五
　　□滞纳金最大特点,是数额随时间推移滚雪球似地增长，如不封顶，数额超出其本金的现象将频频发生...

在今年全国两会上，国务院总理李强在政府工作报告中指出，要加强生态文明建设，推进绿色低碳发展。深入践行绿水青山就是金山银山的理念，协同推进降碳、减污、扩绿、增长，建设人与自然和谐共生的美丽中国。要实现这一目标，离不...

在国际税收领域，“受益所有人”是一个很重要的概念。《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第9号）明确，“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和...

编者按 跨区域经营是大企业的重要特征之一。大企业在不同地区开展生产经营活动的过程中，往往会产生一些跨区域涉税事项。近年来，各地大企业税收服务和管理部门持续推进大企业跨区域涉税事项协调机制建设...

3月1日，《中国税务报》税收实务版刊发题为《“两票制”后，警惕部分药企虚开风险》的文章，分析了部分医药企业的虚开现象；3月15日，税收实务版又刊发了题为《医药企业：自身风险和“外围风险”都须防范》的文章，...

企业之间相互拆借资金，可以有效缓解企业短期的资金缺口问题，提升企业的资金使用效率，已成为一种常见的融资方式。不过，需要关注的是，关联企业之间无偿借贷行为涉及增值税和企业所得税，一旦处理不当很容易引发税务风险。...

2月23日，中央财经委员会第四次会议，研究大规模设备更新和消费品以旧换新问题。3月13日，中国政府网发布《国务院关于印发〈推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案〉的通知》（国发〔2024〕7号）...

2023年度个人所得税综合所得年度汇算已经开始。近日，为让纳税人方便、快捷、准确汇算，国家税务总局总结了年度汇算中容易出错的13个典型问题，以案例的形式进行讲解，帮助纳税人顺利完成汇算。...

人民法院案例库首批收录的涉税案件，都附有裁判理由和裁判要旨，具有一定的类案指导意义，是未来司法审判的方向标，对税务机关执法有一定的参考意义。
人民法院案例库在今年2月底上线，面向社会公众开放。案例库收录了经最高人...

某企业被法院宣告破产、终结破产程序。在破产管理人办理税务注销登记时发现，该企业之前连续未申报，属于非正常纳税户，那么应该如何处理其未申报等税收违法行为呢？对此一般有两种观点...

根据新修订的行政复议法规定，对当场作出或者依据电子技术监控设备记录的违法事实作出的行政处罚决定不服的，可以通过作出行政处罚决定的行政机关提交行政复议申请。建议基层税务机关收到复议申请，先重新审核，发现问题，立即...