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前不久，中国与奥地利签署了《关于修订〈中华人民共和国政府和奥地利共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书的议定书》，对1991年两国政府签署的税收协定进行了部分修订，反映了两国国内法和...

随着我国贸易与投资自由化、便利化水平不断提升，国际贸易往来愈发频繁，企业对外支付业务量有所增加。笔者在实务工作中发现，我国部分居民企业在开展跨境服务贸易对外支付款项时，未能合规履行代扣代缴义务，引发税务风险。...

税收协定相互协商的事项，主要是税收协定适用范围内的事项。比如，对我国居民企业在来源国是否构成常设机构以及对常设机构的利润归属和费用扣除有异议的、对各项所得或财产的协定征免税或适用税率存有异议的、违反税收协...

近年来，为支持和鼓励企业加强科技研发，提升创新能力，国家持续优化完善研发费用加计扣除政策，减轻企业研发方面的资金压力。值得注意的是，根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财...

在增值税方面，《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利...

转眼已到年末，笔者发现，根据本年度计划和下年度预算安排，一些企业选择在年末购置固定资产。此时，企业需要注意一次性税前扣除的时点处理。
根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018...

前段时间召开的中央金融工作会议指出，金融是国民经济的血脉，是国家核心竞争力的重要组成部分，要加快建设金融强国，推动我国金融高质量发展。为支持金融高质量发展，近年来，财税部门出台多项优惠政策，涉及增值税、企业所得税、...

我国企业在“走出去”过程中，难免与投资国（地区）税务部门产生涉税争议。对此，国家税务总局北京市税务局第三税务分局建议“走出去”企业，在投资过程中应注意防范，尽量事前化解税务风险。涉税争议一旦产生，就要用好各种法定的...

根据现行政策规定，境外投资者将从中国境内居民企业分得的利润，直接投资于境内非禁止类投资项目，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。那么，境外投资者在中国境内跨区域再投资，能否适用再投资递延纳税政策...

证监会发布的《上市公司2022年年度财务报告会计监管报告》显示，部分上市公司提供新能源EPC（设计—采购—施工）服务时，未能恰当判断合同中所承诺的设备采购、工程施工等是否构成单项履约义务，仅依据是否单独签订设备采购合...

近期，笔者在梳理上市公司公告时发现，多家上市公司在公告中称，由于高新收入占比不足、研发费用占比不足、研发项目不符合标准、创新能力评价分值不够等原因，被取消了高新身份。从实践看，这些核心指标不达标，是导致企业失去高...

根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号，以下简称19号公告）等文件规定，2027年12月31日前，增值税小规模纳税人可以享受两项增值税优惠：一是月销售额10万元以下...

最近一段时间，很多地区工业和信息化部门收到先进制造业企业名单，并对收集到的企业名单进行审核，进而确定享受增值税加计抵减政策的企业名单。笔者在实务中发现，一些先进制造业企业财税人员，对增值税加计抵减政策还不太熟悉...

前段时间，华为和小米宣布达成全球专利交叉许可协议，可谓通信圈的“大新闻”。专利交叉许可，逐渐成为通信业的“热词”。作为通信业财税管理人员，我很关心，专利交叉许可下，交易双方应该如何缴税？在协议落地过程中，应关注哪些税...

通过虚开发票偷逃税款，是常见的税收违法行为。笔者总结多年的税务稽查工作经验，认为从货物流、票据流、资金流“三流”尤其是资金流出发，是查处虚开发票违法行为的有效路径，但操作需要技巧。...

文章通过案例分析认为，行政强制法对税收行政强制执行提出更高要求，税务执法人员要进一步规范强制执行执法程序，税务部门要有针对性地细化完善税务文书模版，特别是涉及滞纳金事项的税务文书模版。...

遵从意愿和遵从能力是影响企业税法遵从度的两个重要因素。近期，一个非居民企业股权转让的案例，引发了笔者对如何提高纳税人税法遵从度的思考。对纳税人而言，遵从意愿与遵从能力同样重要。...

外交部公布数据显示，第三届“一带一路”国际合作高峰论坛期间，中外企业达成了972亿美元的项目合作协议，项目覆盖68个国家和地区，涵盖基础设施、清洁能源、人工智能、生物医药、金融服务、现代农业、轨道交通等多个领域。...

据Wind数据统计，2023年前三个季度中国并购市场（包含中国企业跨境并购）共披露6101起并购事件，其中第三季度较前两个季度有显著提升，并购事件为2319起，环比提升13.29%。随着并购重组市场回暖，资产重组过程中的涉税处理再次引起...

水泥，是我国一个重要的基础产业，为基础设施建设和经济社会发展提供了重要原材料。今年8月底，工信部、国家发改委、财政部等部门联合印发《建材行业稳增长工作方案》，明确提出“研究推动水泥行业纳入全国碳排放权交易市场...

前段时间，为支持企业改制重组，财政部、税务总局发布《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第51号，以下简称51号公告），将企业改制重组涉及的土地增值税政策延续执行至2027年12月3...

当前，全国正在加大保障性住房建设和供给。为推进保障性住房建设，今年9月28日，财政部、税务总局、住房城乡建设部发布《关于保障性住房有关税费政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第70号，以下简称70号...

股权激励单独计税与综合所得计税，同样适用个人所得税法规定的七级超额累进税率。实务中，上市公司股权激励一般涉及金额较大，如果与综合所得合并计税，导致合计收入过高，进而使上市公司股权激励部分的所得适用更高级次的税率...

内蒙古巴彦淖尔市是我国重要的农业生产基地和农产品加工基地，目前有农产品行业纳税人5.5万户，占全部登记纳税人的44.7%。在农产品行业蓬勃发展的同时，行业税收管理中不同程度地存在着一些难点，需要进一步加强对农产品行业...

近期，龙岗区税务局税收风险管理局在日常行业风险分析中发现，部分LED灯具生产企业存在购进大量键合金丝，抵扣键合金丝进项的比例甚至占企业全部进项50%以上的异常情况。风控人员随即对辖区内抵扣相关黄金制品的灯具生产行...

《国家税务总局关于印发〈增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）〉的通知》（税总发〔2017〕124号）规定，主管税务机关可以结合申报比对管理实际，将征收方式、发票开具等业务存在特殊情形的纳税人列入白名单管理，并根据实际情...

文章从立法法、行政强制法、税收征管法等法律规定及行政强制法关于滞纳金规定的立法目的、税款滞纳金的性质等方面分析，认为税款滞纳金可以超过税款本金的观点值得商榷。建议立法机关对有关法律适用问题予以明确。...

最近，笔者接到一些企业关于碳排放权交易财税处理的咨询。随着财政部发布《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》，企业碳排放权交易的会计科目、账务处理、报表列示等事项逐渐明晰。笔者认为，开展碳排放权交易的企业，应当基...

中国是喀麦隆最大的贸易伙伴，也是最重要的融资合作方之一。目前，有50余家中资企业和机构在喀麦隆投资，部分中资企业还在此设立区域总部，合作领域涉及油气、矿产、建材等。喀麦隆已经成为中资企业在非洲中部开展国际贸易、...

近日，广州南沙开发区管委会办公室、广州市南沙区人民政府办公室印发《广州南沙新区（自贸片区）推进财税专业服务业集聚发展若干措施》（以下简称《若干措施》），针对财税专业服务机构提出落户支持、税收优惠、人才支持、引商支...