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从无到有、从小到大，从弱到强——在国家各项政策的支持下，民营企业逐步成长为中国经济的生力军，并涌现出一批具有国际竞争力、能承担更大经济社会责任的大企业。本期邀请六地承担大企业税收服务和管理职能的第一税务分局...

今年以来，我国建筑行业呈现向新向好发展态势。国家统计局公布的数据显示，2023年1月—6月，全国建筑业总产值132261亿元，同比增长5.9%。建筑企业成本支出明细繁多，核算流程复杂，在向好发展的过程中，用足用好税收优惠的同时，也要...

8月18日，《中国税务报》B3版刊登了一篇题为《企业预缴申报所得税 缘何与财务报表相差0.5亿元？》的文章，报道了一家企业因提前进行税会差异调整导致少预缴企业所得税，被要求补缴税款并缴纳滞纳金的案例。该文章非常实用，以...

截至今年9月1日，《中华人民共和国耕地占用税法》已正式实施四周年。实务中，一些企业财税人员对耕地占用税政策了解不深，引发涉税风险。需要注意的是，企业临时占用耕地，除特殊情况外，应当计算缴纳耕地占用税。纳税人如果在规...

《中华人民共和国契税法》于2021年9月1日起施行，至今已施行两周年。从北京、浙江、安徽、山东、宁波5地12366纳税缴费服务热线的咨询数据看，契税法实施后，有关个人购房的契税问题咨询量相对较高。本期结合具体案例，对其中...

中国自贸试验区，指在我国设立的，以促进贸易和投资自由化、便利化为主要目的的特定区域。自2013年9月29日中国（上海）自由贸易试验区正式成立以来，我国十年间先后建立了21个自贸试验区，形成了覆盖东西南北中的新格局。商务部...

根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号，以下简称《通知》）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》。现解读如下：...

党中央、国务院高度重视增进民生福祉、提高人民生活品质。党的二十大报告明确指出，优化人口发展战略，建立生育支持政策体系，降低生育、养育、教育成本。在个人所得税方面，2018年以来，围绕与人民群众生活密切相关的教育、养...

2020年6月，中共中央、国务院印发了《海南自由贸易港建设总体方案》（以下简称《方案》）。《方案》明确规定，要“按照零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段的原则，逐步建立与高水平自由贸易港相适应的税收制度”。近年来，...

随着社会经济的发展，税收征管法确立的滞纳金征管理念和相关措施已发生一定变化。笔者认为，为顺应新形势，应进一步完善滞纳金管理规定，优化滞纳金征管措施。
近年来滞纳金征管理念的变化...

8月28日，十四届全国人大常委会第五次会议听取了全国人大宪法和法律委员会副主任委员何平作的关于《中华人民共和国增值税法（草案）》修改情况的汇报。
增值税是我国第一大税种，约占全国税收收入的30%左右。按照党中央关于...

习近平总书记强调，调查研究是我们党的传家宝，是做好各项工作的基本功。江苏省税务局党委纪检组深入学习贯彻习近平总书记关于调查研究的重要论述，按照主题教育和纪检监察干部队伍教育整顿有关要求，深入探究当前发票管理领...

随着新发展阶段经济运行模式的巨大转变和新业态的迭代出新，一些新型税收违法违规案件也随之出现。本文根据国办发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）中提出“明显降低征纳成本”。在查处稽查案件时...

税收管辖权作为国际税法的一个基本范畴，是分析国际税收关系的前提。剑桥大学法学院税法中心主任彼特·哈里斯所著的《国际商业税法（第二版）》，从应税主体、所得来源、双重征税和征税权划分等角度，探讨了在全球化背景下，税收...

日前，国务院发布《关于进一步优化外商投资环境 加大吸引外商投资力度的意见》（以下简称《意见》），从提高利用外资质量、加大财税支持力度等6个方面提出24项政策措施，特别强调要落实外商投资企业相关税收优惠政策，支持外商投...

随着高质量共建“一带一路”的深入发展，我国不断扩大税收协定网络，已与110多个国家（地区）正式签署税收协定（含税收安排、税收协议），形成较为完善的税收协定网络。税收协定在为我国“走出去”企业减轻税收负担、消除双重征税...

今年8月22日农历七月初七，是我国象征爱情与浪漫的传统节日——七夕节。不少商家嗅到了“浪漫经济”的甜蜜商机，开启多种多样的促销模式，节日营销氛围满满。笔者提醒相关商家，研判各种花式促销的实质，合规进行税务处理，防范...

企业在开展研发活动时，既有自主研发，也有委托研发等。在委托研发模式下，对于研发活动中产生的试制品、样机等，应如何税务处理，是一些企业比较困惑的问题。要解答这个问题，首先要看试制品、样机最终归属于谁。...

吉林（中国—新加坡）食品区（以下简称中新食品区）是中国和新加坡在农业和食品安全领域的重要合作项目，聚焦“食品质量和安全”主题，旨在打造国际一流的安全健康食品生产和加工基地。依托吉林省丰富的农业资源，中新食品区吸引了...

小微企业和个体工商户是我国经济社会发展的生力军，是扩大就业、改善民生、促进创业创新的重要力量。前段时间，财政部、税务总局发布《关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号，以下简...

前段时间，财政部、税务总局集中发布多项政策，进一步支持创业创新。其中，有一项政策延续的是享受税收优惠的条件——《财政部 税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（财...

近日，财政部、税务总局按照享受主体、优惠内容、享受条件、享受方式、政策依据、政策案例的体例，编写《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（1.0）》，本期从指引中选取支持小微企业融资的政策，供相关读者参考。...

网络货运平台是依托互联网技术开发的车货匹配平台，借助互联网平台加数字化技术应用，促使货运全网互联互通，并通过智慧物流模式进行行业升级的新业态形式。伴随数字经济与网络货运的快速发展，近年来网络货运平台企业和经济...

近年来，为拓展客户群体、增强客户黏性，越来越多的行业和企业采取销售送积分的方式进行促销，特别是航空、电信、互联网平台等行业普遍采用。积分业务交易形式灵活多样，情况非常复杂，在积分的产生、兑换和收回过程中，衍生出了...

党中央、国务院高度重视小微企业和个体工商户发展。7月24日，中共中央政治局会议强调延续、优化、完善并落实好减税降费政策。7月31日，国务院常务会议对今明两年到期的阶段性政策作出后续安排。近日，财政部、税务总局发布...

一是与政府部门沟通。各级政府的政策研究部门、发改委、工信、商务等部门对当地产业发展情况和招商引资情况有充分的了解，与政府部门沟通，有利于税务部门更加全面地掌握情况和地方关切，因地制宜地提出对策建议。...

现行税收征管法第八十八条和2015年公布的税收征管法修订草案第一百二十六条，对纳税争议救济程序适用主体均规定为纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。笔者认为，从为纳税担保的法律属性“正名”以及避免立法无效率的角度出...

企业重组适用特殊性税务处理时，出于反避税考虑一般都有时间要求，比如企业重组后的连续 12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续 12个月内不得转让所取得的股权；股权...

在认缴制下，原股东将已经认缴但未实际出资的股权以0元价格转让给其他投资者，是否属于股权转让价格明显偏低且无正当理由的情形？是否需要缴纳个人所得税？这是一个老问题，但也是实务中经常引起各方争议的问题。...

吉尔吉斯斯坦位于中亚东北部，北接哈萨克斯坦，东临中国，地处亚洲中部、西欧和东亚的连接点。中国与吉尔吉斯斯坦建交31年来，经济合作成果丰硕。吉尔吉斯斯坦国家统计委数据显示，2023年第一季度，吉尔吉斯斯坦自中国进口额为9....