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又到“618”年中大促，购物旺季再次到来。每年的“618”年中大促，并不是指6月18日这一天的促销活动。从近些年的情况看，“618”年中大促往往从5月中下旬开始。电商平台一般设置2个~3个支付定金和尾款的节点，如5月31日支付...

税收竞争是经济全球化的产物。经济全球化带来国际贸易、国际投资广泛而自由的流动。为吸引跨境流动性资本，许多国家通过降低税率、增加税收优惠等方式，减轻纳税人负担，促进本国经济发展，税收竞争应运而生。税收竞争在一定...

为优化税务执法方式，破解文书送达难问题，国家税务总局2019年12月以公告形式发布了《税务文书电子送达规定（试行）》，极大地提高了税收征管和执法效率，减轻了征纳双方负担。根据规定，电子送达指税务机关通过电子税务局等特定系...

企业在并购重组中，有时会采用股权收购和股权置换相结合的方式进行，这种方式可称为组合式股份支付。符合条件的组合式股份支付，在企业所得税上可以适用特殊性税务处理，以减轻交易双方的现金流压力。实务中，组合式股份支付应...

当前，2022年度企业所得非金融企业间相互借款的行为已经比较普遍。只要不违反民法典等有关规定，企业之间是可以签订无息借贷合同的。国家税务总局深圳市税务局在工作中发现，一些企业对企业无息借贷涉税政策认识模糊不清，未...

当前，2022年度企业所得税汇算清缴期已经结束。国家税务总局12366北京纳税服务中心热线数据显示，2023年1月1日—5月31日，共接到2.81万次企业所得税汇算清缴咨询，占企业所得税政策咨询量的25.57%。从咨询情况看，咨询热点主要...

根据最新政策，2023年1月1日—2023年12月31日，生产性服务业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减应纳税额；生活性服务业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。增值税加计抵减政策，给不少生产、生...

根据国家税务总局发布的《全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录》，共有70件税务规范性文件失效废止，其中有55件税务规范性文件全文失效废止，15件税务规范性文件部分内容废止。这些失效或废止的文件分为3类：一是在...

增值税留抵退税的风险防范
原创 税务研究 税务研究 2023-06-07 09:08 发表于北京...

根据税法规定，企业重组要具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。企业在重组过程中在符合这两个条件的前提下，才能适用有关特殊性税务处理规定。...

发票作为证明经济活动发生的重要凭证，是货物或服务购买方进行企业所得税税前扣除的凭证，增值税专用发票还是增值税进项抵扣的依据。个人作为货物或服务提供方，向购买方提供发票，通常需要向税务机关申请代开。在灵活用工等...

 随着社会经济的快速发展，我国高净值人群比重不断扩大，相应的涉税风险也不断加大。大数据代表巨量数据的集合，具有数据量大、类型繁多、价值密度相对较低、处理速度快等特征。在解决信息不对称、加强风险分析等方面，大数...

近日，笔者在工作中发现，合伙企业的自然人合伙人的股权转让所得，是按照财产转让所得项目还是按照个体工商户的生产经营所得项目缴纳个人所得税，各地适用政策不一，实务中存在争议。...

2022年，证监会或交易所新增受理828家企业首次公开募股（IPO）申请材料，审核了584家企业的申请材料。其中，有440家企业接收的问询函中涉及税务问题，涉税问询率高达75.34%。...

进入6月，国务院办公厅印发的《城市燃气管道等老化更新改造实施方案（2022—2025年）》已经实施一年。这一年来，不少城市集中开展了燃气管道改造。其中，不少项目采取了由政府部门、燃气公司和业主三方，按照一定比例共同出资的...

对环境保护税纳税人来说，环境保护税申报最基础的工作，就是税源基础信息采集。如果税源基础信息采集错误或者不全，极有可能产生风险。在日常工作中，笔者经常遇到一些企业环境保护税税源基础信息采集不准确的情况，主要分为三...

5月26日，本报刊发了题为《“专精特新”企业：处理涉税事项“四字诀”》的报道，分享了一些“专精特新”企业的涉税事项管理经验，引发读者关注。国家税务总局常州市税务局在走访调研“专精特新”企业时发现，一些处于高速成长...

2019年4月起执行的增值税加计抵减政策，于今年初得到了延续。笔者发现，在具体纳税申报过程中，部分纳税人在适用增值税加计抵减政策时，对怎样计提抵减额、如何进行合规申报等实操问题还并不完全清楚。...

近期，国家税务总局深圳市税务局发现，部分持有权益性投资并取得投资分红的合伙企业，未及时按照“先分后税”的原则确定各个合伙人的应纳税所得额并按规定缴纳税款，存在涉税风险。...

5月以来，国家税务总局网站“互动交流”栏目，持续回应纳税人缴费人关切的政策问题。其中，有关增值税小规模纳税人、个体工商户的问题相对集中。
有关小规模纳税人的政策解答...

税务规范性文件关系到纳税人缴费人合法权益，关系到税务机关严格规范公正文明执法。为全面贯彻党的二十大精神，深入开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育，认真落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收...

当前，风电、光伏项目开发的主导权主要落在地方政府层面。按照《实施方案》的要求，各地方政府要严格依法征收土地使用税费，不得超出法律规定征收费用，比如部分地区征收的不合理的资源费、乡村振兴费、捐赠费等。下一步，各地...

关联金融交易具有隐蔽性强、可比交易少、集团协同性高等特点，逐渐成为跨国企业实现逃避纳税义务目的的重要方式之一。近年来，不少国家（地区）税务机关加强了对跨国企业利用关联金融交易转移利润的监管。《国际税收评论》发...

破产重整，指专门针对可能或已经具备破产原因但又有维持价值和再生希望的企业，经由各方利害关系人的申请，在法院的主持和利害关系人的参与下，进行业务上的重组和债务调整，以帮助债务人摆脱财务困境，恢复营业能力的法律制度。...

2022年度企业所得税汇算清缴已经接近尾声。近日，笔者接到A公司财务负责人的咨询电话：公司已销售质量不合格产品的违法所得被全额没收，上缴的该部分违法所得还需调增应纳税所得额，缴纳企业所得税吗？被没收的未销售的质量不...

研发费用加计扣除政策，是国家为促进企业加大研发投入，鼓励企业提高自主创新能力，加快产业结构优化升级实施的税收优惠政策。2022年度企业所得税汇算清缴正在进行。近日，连云港税务部门收到不少企业关于研发费用加计扣除的...

5月17日—19日，2023中国国际消费电子博览会在青岛举行，300余家企业参展。博览会期间，智能家电产业全方位展示家电、消费电子、智能家居、智慧娱乐、物联网、人工智能、5G等领域的创新成果，引起不少参观者的兴趣。受益于人...

最近，适逢一年一度的毕业季，纳税人有关住房租金专项附加扣除（以下简称住房租金扣除）的咨询量明显提升。国家税务总局山东省税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称山东12366热线）数据显示，5月住房租金扣除的咨询量环比增长20%...

2022年度的企业所得税汇算清缴工作即将在本月底结束。企业所得税税前扣除历来都是汇算清缴期间纳税人普遍关注的问题。笔者在近期的实务工作中发现，一些企业对税前扣除问题把握不准，如当年未取得发票能否扣除，费用归属期...

前段时间，国务院关税税则委员会发布《关于对原产于菲律宾的部分进口货物实施〈区域全面经济伙伴关系协定〉（RCEP）协定税率的公告》（税委会公告2023年第5号，以下简称5号公告），明确根据《中华人民共和国进出口关税条例》和RCEP...