出口退税新系统变化之五——跨境应税行为免抵退税申报表

发布时间：2021-04-06 10:46来源：国家税务总局北京市顺义区税务局

尊敬的纳税人：

本期继续为您介绍出口退税新系统变化，主要内容是：跨境应税行为免抵退税申报表变化。

一、新系统需要填报的申报表

新系统上线后，发生跨境应税行为的企业进行免抵退税申报时，必须报送的是《免抵退税申报汇总表》（以下称《汇总表》）。如您提供的是运输服务（包括国际运输和港澳台运输，下同），还需填报《国际运输（港澳台运输）免抵退税申报明细表》（以下称《运输明细表》）；提供其他跨境应税服务，还需填报《跨境应税行为免抵退税申报明细表》（以下称《服务明细表》）和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》（以下称《收款明细》）。

二、申报表表内变化

（一）《汇总表》

《汇总表》具体变化内容在上期《出口退税新系统变化之四——生产企业免抵退税申报表》已经详细介绍，本期不再赘述。

（二）《运输明细表》

与现系统相比，“应税服务”调整为“跨境应税行为”，同时删除一栏，新增三栏。

(三)《服务明细表》

与现系统相比，“应税服务”调整为“跨境应税行为”，同时删除一栏，新增两栏。

（四）《收款明细》

与现系统相比,新增两栏。

三、新的申报表填报注意事项

新系统上线后，您在填报《服务明细表》时应重点关注跨境应税行为代码的选择。

跨境应税行为免退税申报代码共13个，具体代码和对应的名称见下图。

新系统会根据您选择的代码来确认您是否需要填写新表的第5栏“有关证明编号”，除上图序号3不需要填写第5栏外，其余代码对应的跨境应税行为均需要填写第5栏。

本期主要内容就是这些，请结合实际情况学习了解，相关内容如有变化，请以实际情况为准。