关联审报表和企业所得税汇算清缴申报主表勾稽关系异常

留言时间：2022-05-27

纳税人所属地

北京

问题内容

企业在填报企业所得税年报表时，该表无“其他

收益”、“资产处置收益”和“净敞口套期收益”科目，企业根据规定直接将以上科目金额计入“营业利润”进行填报，但是在填写关联申报《G113010年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》时，该表无相关科目，且“营业利润”为公式计算得出也无法更改金额，如何处理？

附件

无附件

答复机构

12366北京中心

答复时间

2022-05-30

答复内容

12366北京中心答复：

   您好，请参阅《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）：“附件G113010 年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）填报说明：

   本表适用于本报告年度所属期间内编制个别财务报表的企业填报。

   一、有关项目填报说明

企业应当依据财务会计核算明细准确划分境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非关联交易。无法准确划分的，应当确定其他划分方法，并说明具体的划分标准。”

   有关申报的具体征管问题，建议您结合自身实际情况及时向主管税务机关进行确认。您可以通过12366纳税服务热线取得主管税务机关的联系方式。