铝合金门窗增值税税率

留言时间：2020-08-11

咨询对象

河南省税务局

问题内容

老师您好！我公司是一家建筑公司，一般纳税人，经营范围主要为建筑工程，包括门窗制作与安装。现我公司为一家地产公司提供铝合金门窗制作及安装服务（门窗为自制），我公司发票如何开具？税率为多少？

ps：按照财税2016年36号文第四十条规定，我公司应该属于混合销售按照9%的税率开具发票；

但部分网上老师按照国家税务总局2017第11号公告第一条解释，我公司应该分别核算货物和安装服务，分别适用13%和9%的税率。（铝合金门窗是否属于该条款“等自产货物”范围内？）

附件

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答复机构

河南省税务局

答复时间

2020-08-12

答复内容

您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：

  根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定，销售自产铝合金门窗并提供安装服务，不属于财税〔2016〕36号第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

  因此，您公司销售自制的铝合金门窗，并提供安装服务，不属于混合销售，应当分别核算货物和建筑服务的销售额，分别开具发票，适用不同的税率或者征收率。销售门窗按照销售货物，适用税率13%，安装服务适用税率9%。

   建议您参考上述文件规定，具体事宜建议联系主管税务机关进一步确认。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。