增值税申报

留言时间：2019-07-02

纳税人所属地

河南

问题内容

我公司是小规模纳税人，自开了增值税专用发票，申报表也正常填写，增值税申报后，出来的附加税申报表显示增值税额为零，附加税自动零申报了，怎么回事

附件

无附件

答复机构

河南省税务局

答复时间

2019-07-04

答复内容

您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：

   一、根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发〔1985〕19号)第四条规定， 城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；……

   二、根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》（国务院令第448号）规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，……

   三、根据《河南省财政厅 河南省地方税务局 中国人民银行郑州中心支行关于印发〈河南省地方教育附加征收使用管理办法〉的通知》(豫财综〔2011〕4号)第三条规定，地方教育附加按照单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的2%征收。

   四、根据《关于实施小微企业普惠性税收减免有关政策的通知》（豫财税政（2019）7号）第一条规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，对我省增值税小规模纳税人按50％的税额幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

   因此，根据您的描述，您公司自开增值税专用发票填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）应产生增值税税款，以实际缴纳的增值税、消费税税额为城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。申报系统直接零申报城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加是系统问题，建议您到大厅删除报表修改申报。该情况已向相关部门报送，正在维护中，您可稍等一段时间再进行申报。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。