国家税务总局鹤壁市税务局第一稽查局行政处罚情况公示(2021年11月12日)
日期：2021-11-12 15:49 来源:国家税务总局鹤壁市税务局第一稽查局
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| 序号 | 1 |
| 行政处罚决定书文号 | 鹤税一稽 罚 〔2021〕16 号 |
| 案件名称 | 河南瑞兴堡建材有限公司-其他违法 |
| 处罚类别 | 罚款 |
| 处罚事由 |
（一）增值税及城市维护建设税 该单位在2019年10～12月、2020年7～12月期间采取预收货款方式销售陶瓷成品，货物已发出，未在账簿上计销售收入，未计提增值税销项税，造成少缴增值税6300152.21元，少缴城市维护建设税441010.64元。其中：2019年10～12月少计增值税收入11408720元（含税），少缴增值税1312507.61元，少缴城市维护建设税91875.53元；2020年7～12月少计增值税收入43354141.67元（含税），少缴增值税4987644.60元，少缴城市维护建设税349135.11元。 （二）企业所得税 1.2019年度 该单位上述增值税及城市维护建设税问题，涉及2019年度少计收入 10096212.39元，应调增2019年度企业所得税应纳税所得额10096212.39元。 该单位2019年少计收入部分对应的成本未结转，未税前列支，该部分成本8285648.78元，应调减2019年企业所得税应纳税所得额8285648.78元；本次检查该单位应补缴2019年城市维护建设税91875.53元、教育费附加39375.23元、地方教育附加26250.15元，应调减该单位2019年度企业所得税应纳税所得额157500.91元。共计应调减2019年企业所得税应纳税所得额8443149.69元。 以上合计应调增2019年度应纳税所得额1653062.70元。该单位2019年度企业所得税申报为亏损6413029.74元，本次检查应调增2019年企业所得税应纳税所得额1653062.70元，弥补亏损后2019年度企业所得税应纳税所得额为亏损4759967.04元。由该单位按照税法规定自行进行账务处理。 2.2020年度 该单位上述增值税及城市维护建设税问题，涉及2020年度少计收入38366497.06元，应调增2020年度企业所得税应纳税38366497.06元。 该单位2020年少计收入部分对应的成本未结转，未税前列支，该部分成本24686071.02元，应调减2020年企业所得税应纳税所得额24686071.02元；本次检查该单位应补缴2020年城市维护建设税349135.11元、教育费附加149629.34元、地方教育附加99752.89元，应调减该单位2020年度企业所得税应纳税所得额598517.34元。共计应调减2020年企业所得税应纳税所得额25284588.36元。 以上合计应调增2020年企业所得税应纳税所得额13081908.70元。该单位2020年度企业所得税申报为亏损17165440.29元，本次检查应调增2020年企业所得税应纳税所得额13081908.70元，弥补亏损后2020年度企业所得税应纳税所得额为亏损4083531.59元。由该单位按照税法规定自行进行账务处理。 |
| 处罚依据 | 《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款和《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款 |
| 行政相对人名称 | 河南瑞兴堡建材有限公司 |
| 行政相对人代码 _1（统一社会信用代码） | 91410600685653214R |
| 行政相对人代码_2（组织机构代码） | 685653214 |
| 行政相对人代码_3（工商登记 ） | 410600400000255 |
| 行政相对人代码_4（税务登记号） | 91410600685653214R |
| 行政相对人代码_5（居民身份证号） | 440522XXXXXXXX3213 |
| 法定代表人姓名 | 许惠敬 |
| 处罚结果 |
1.对该单位处以所偷增值税、城市维护建设税税款各50%的罚款共计3370581.48元。 2.该单位上述虚报亏损行为属于编造虚假计税依据，参照《国家税务总局河南省税务局关于发布<河南省税务行政处罚裁量基准>的公告》（国家税务总局河南省税务局公告2021年第5号）,该单位编造虚假计税依据金额在30万元以上，属于严重违法行为，决定对该单位处以31000元罚款。 |
| 处罚生效期 | 2021/11/10 |
| 处罚机关 | 国家税务总局鹤壁市税务局第一稽查局 |
| 当前状态 | 正在执行 |
| 地方编码 | 458030 |
| 数据更新时间戳 | |
| 备注 |
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