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税乎网：小规模纳税人享受1%征收率和免税待遇申报表填写示例

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日期：2020.3.1

来源：税乎网

假定一家小规模纳税人（除享受本文提示的优惠外，不享受其它优惠）按季度申报增值税，为简化表述，假定1-2月未发生业务，3月发生营业额101万元。下面分两种情况进行第一季度增值税的申报：即分湖北地区和非湖北地区的纳税人来填报。

1、湖北地区

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）
一、计税依据	项目		栏次	本期数		本年累计
				货物及劳务	服务、不动产和无形资产	货物及劳务	服务、不动产和无形资产

	（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）		1
	税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额		2
	税控器具开具的普通发票不含税销售额		3
	（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）		4	——		——
	税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额		5	——		——
	税控器具开具的普通发票不含税销售额		6	——		——
	（三）销售使用过的固定资产不含税销售额		7(7≥8)		——		——
	其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额		8		——		——
	（四）免税销售额		9=10+11+12
	其中：小微企业免税销售额		10
	未达起征点销售额		11
	其他免税销售额		12		101
	（五）出口免税销售额		13(13≥14)
	其中：税控器具开具的普通发票销售额		14
二、税款计算	本期应纳税额		15		0
	本期应纳税额减征额		16		0
	本期免税额		17		0
	其中：小微企业免税额		18
	未达起征点免税额		19
	应纳税额合计		20=15-16		0
	本期预缴税额		21			——	——
	本期应补（退）税额		22=20-21		0	——	——
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料
应税行为（3%征收率）扣除额计算
期初余额		本期发生额		本期扣除额		期末余额
1		2		3（3≤1＋2之和，且3≤5）		4＝1＋2－3

应税行为（3%征收率）计税销售额计算
全部含税收入（适用3%征收率）		本期扣除额		含税销售额		不含税销售额
5		6=3		7＝5－6		8＝7÷1.03

应税行为（5%征收率）扣除额计算
期初余额		本期发生额		本期扣除额		期末余额
9		10		11（11≤9＋10之和，且11≤13）		12＝9＋10－11

应税行为（5%征收率）计税销售额计算
全部含税收入（适用5%征收率）		本期扣除额		含税销售额		不含税销售额
13		14=11		15＝13－14		16＝15÷1.05

增值税减免税申报明细表
一、减税项目
减税性质代码及名称		栏次	期初余额	本期发生额	本期应抵减税额	本期实际抵减税额	期末余额
			1	2	3=1+2	4≤3	5=3-4
合计		1
		2
		3
		4
		5
		6
二、免税项目
免税性质代码及名称		栏次	免征增值税项目销售额	免税销售额扣除项目本期实际扣除金额	扣除后免税销售额	免税销售额对应的进项税额	免税额
			1	2	3=1-2	4	5
合计		7
出口免税		8		——	——	——	——
其中：跨境服务		9		——	——	——	——
#####		10	101
		11
		12
		13
		14
		15
		16

2、非湖北地区

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）
一、计税依据	项目		栏次	本期数		本年累计
				货物及劳务	服务、不动产和无形资产	货物及劳务	服务、不动产和无形资产
				货物及劳务	服务、不动产和无形资产	货物及劳务	服务、不动产和无形资产
	（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）		1		100
	税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额		2
	税控器具开具的普通发票不含税销售额		3
	（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）		4	——		——
	税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额		5	——		——
	税控器具开具的普通发票不含税销售额		6	——		——
	（三）销售使用过的固定资产不含税销售额		7(7≥8)		——		——
	其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额		8		——		——
	（四）免税销售额		9=10+11+12
	其中：小微企业免税销售额		10
	未达起征点销售额		11
	其他免税销售额		12
	（五）出口免税销售额		13(13≥14)
	其中：税控器具开具的普通发票销售额		14
二、税款计算	本期应纳税额		15		3
	本期应纳税额减征额		16		2
	本期免税额		17
	其中：小微企业免税额		18
	未达起征点免税额		19
	应纳税额合计		20=15-16		1
	本期预缴税额		21			——	——
	本期应补（退）税额		22=20-21		1	——	——
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料
应税行为（3%征收率）扣除额计算
期初余额		本期发生额		本期扣除额		期末余额
1		2		3（3≤1＋2之和，且3≤5）		4＝1＋2－3

应税行为（3%征收率）计税销售额计算
全部含税收入（适用3%征收率）		本期扣除额		含税销售额		不含税销售额
5		6=3		7＝5－6		8＝7÷1.03

应税行为（5%征收率）扣除额计算
期初余额		本期发生额		本期扣除额		期末余额
9		10		11（11≤9＋10之和，且11≤13）		12＝9＋10－11

应税行为（5%征收率）计税销售额计算
全部含税收入（适用5%征收率）		本期扣除额		含税销售额		不含税销售额
13		14=11		15＝13－14		16＝15÷1.05

增值税减免税申报明细表
一、减税项目
减税性质代码及名称		栏次	期初余额	本期发生额	本期应抵减税额	本期实际抵减税额	期末余额
减税性质代码及名称		栏次	1	2	3=1+2	4≤3	5=3-4
合计		1		2	2	2	0
####		2		2	2	2	0
		3
		4
		5
		6
二、免税项目
免税性质代码及名称		栏次	免征增值税项目销售额	免税销售额扣除项目本期实际扣除金额	扣除后免税销售额	免税销售额对应的进项税额	免税额
免税性质代码及名称		栏次	1	2	3=1-2	4	5
合计		7
出口免税		8		——	——	——	——
其中：跨境服务		9		——	——	——	——
		10
		11
		12
		13
		14
		15
		16
出口免税		8		——	——	——	——
其中：跨境服务		9		——	——	——	——
		10
		11
		12
		13
		14
		15
		16

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