空壳药厂虚开发票 东窗事发锒铛入狱

发布时间：2018-08-07

来源：中国税务报

近日，贵州省毕节市人民法院二审维持毕节市七星关区人民法院原判，贵州JF药业有限公司总经理刘某因犯虚开增值税专用发票罪，被判处有期徒刑10年，并处罚金40万元。

不久前，毕节市税务机关在分析企业指标和经营情况时，发现JF公司税负仅为0.65%，远低于行业正常水平。进一步核查后发现企业疑点重重：一是收购药材数量远超本地实际供给能力。JF公司账面数据显示3年多时间里，从当地某乡259户农户处收购了共154类价值7600余万元的中药材，但该乡鲜有人种植或销售中药材。二是企业不具备开票品名馥方颗粒等产品的生产能力。开票信息显示，JF公司销售馥方颗粒等产品达201.98吨，但实地查验企业生产设备，发现企业不具备药材精加工生产能力。三是企业能耗畸低，电耗和水耗与实际产出严重不符。

检查人员认为该企业具有虚开嫌疑，于是与公安机关联合组成专案组对企业立案调查。办案人员对与JF公司采购原材料的几十户农户进行走访，确认这些农户并从未种植过中药材，也从未销售过任何中药材给该公司。通过对JF公司及相关人员银行账户数据比对分析，发现该公司每次开票前后，法定代表人刘某都会通过个人账户将货款金额相同的资金转账到下游企业或经办人账户，随后下游企业经办人员再将资金通过公司账户以货款的名义转回给JF公司，存在明显资金空转回流情况。

在外调中，JF公司下游6户受票企业相关人员均承认以支付开票金额3%～8%手续费的方式，从JF公司购买增值税专用发票抵扣税款的违法事实，并对取得的虚开发票予以签字确认。某运输公司负责人任某也交代了JF公司从该公司购买虚开的货物运输业增值税专用发票用于虚构运输业务的违法事实。

经过税警双方的缜密调查，案件成功告破。经查，JF公司在无真实货物交易情况下，冒用259名农户身份证复印件虚开发票2121份，涉及金额4288.86万元、税额557.55万元；接受某汽车运输有限公司虚开货物运输业增值税专用发票16份，金额19.37万元，虚抵税款2.13万元；向山东、广东等地6户企业虚开增值税专用发票567份，涉及金额5254.53万元，税额824.25万元。近日，经司法部门审理，刘某被判处有期徒刑10年。