我公司是一家高新技术企业，按季度预缴企业所得税。2022 年11 月将购入设备2000 万元，12 月投入使用并开始计提折旧。其中，单价500 万元以下设备1200 万元，均按5 年计提折旧；单价500 万元以上设备800 万元，均按10 年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同，预计净残值为0，2022 年其余月份未购入固定资产。第四季度预缴申报时，如何填写申报表？

成文日期:2022-9-27 国家税务总局

答：您公司预缴申报第四季度企业所得税时：第一步，先填报一次性扣除情况。对于单价500 万元以下设备、器具，在《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）第2 行“二、一次性扣除”下的明细行次中填写“高新技术企业购进单价500 万元以下设备、器具一次性扣除”事项及“本年享受优惠的资产原值”等信息；对于单价500 万元以上设备、器具，填写“高新技术企业购进单价500 万元以上设备、器具一次性扣除”事项及“本年享受优惠的资产原值”等信息。填写完毕后，将该表单中“纳税调减金额”列次的合计值（第3 行第5 列）填写在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A202000）第6 行“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写A201020）”中。

  第二步，填报加计扣除情况。在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次中，填写“高新技术企业设备、器具加计扣除（按100%加计扣除）”事项及加计扣除金额。表单节选部分填报如下：

  需要说明的是，税务机关已经优化升级了电子税务局，申报系统为纳税人提供了下拉菜单选项和部分数据项自动计算、自动填报的辅助功能，填报更加便利，建议优先选择通过电子税务局填报。