落实好新的组合式税费支持政策

2022年03月30日 中国税务报 版次：06        作者：王建平

准确把握新出台政策内容，抓好延续实施减税降费政策落实，进一步健全政策落实工作机制，持续优化税收监管和税收服务，形成推动税费支持政策落实合力。

实施新的组合式税费支持政策是党中央、国务院重大决策，是经济发展所需、企业纾困所盼。在连续几年减税降费的基础上，中央再做出这一决策部署，对推动我国经济高质量发展意义重大。作为政策执行部门，目前税务部门已经采取了系列措施，为保障这一政策落实奠定了基础。笔者认为，基层税务部门应从以下几方面，落实国家税务总局安排部署，推进政策的有效实施。

准确把握政策变化内容，在突出抓好重点工作中推进税费支持政策的实施。今年的税费支持政策有较大调整变化，主要体现在增值税留抵退税实行大规模退税、小规模纳税人阶段性减免增值税、“六税两费”政策适用主体扩围等方面。政府工作报告指出“坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举”，其中的“退税”即增值税留抵退税。国家将大力改进增值税留抵退税制度，对留抵税额实行大规模退税。政策的实施旨在为企业提供现金流支持，有力促进消费、投资。3月21日的国务院常务会议确定了实施大规模增值税留抵退税的政策安排。留抵退税政策较之前相比有三个较为明显的变化：一是退税规模较大，预计全年退税将达到1.5万亿元，占退税减税总额的60%。二是政策口径变化较大，改变了“增量退税”的做法，对两大领域实施“存量退税”。即对小微企业存量留抵税额在6月底前一次性全额退还。全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。三是中央加大了对地方财政的支持力度，以确保增值税留抵退税执行到位。以往年度因地方财政困难导致一些地方退税效果不理想，今年政府工作报告要求做到两个“直达”，即“资金全部直达企业”和“补助资金直达市县”。留抵退税政策落实中的瓶颈问题得到有效解决。

结合政策新变化，基层税务部门应从三个方面抓好落实：一是依托税务总局对各级税务机关干部举行“一竿子到底”的视频培训，加大对内培训和对外宣传辅导，通过精准推送政策，组织政策培训解读，强化宣传辅导等，确保纳税人懂政策、会操作；二是依托组建落实退税减税政策工作专班，完善岗位职责和流程，实行专岗专人负责制，优化退税流程，实施涉税风险提醒制度，畅通问题反馈渠道，确保新的政策直达快享；三是建立健全退税协作机制，强化与财政、人民银行等部门的协调，凝聚部门协作合力。

对其他内容变化较大的政策，如对增值税小规模纳税人免征增值税、“六税两费”政策适用主体扩大到小型微利企业和个体工商户、科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%等政策，各级税务机关也要准确把握政策变化内容，突出抓好重点，采取有针对性的措施抓好政策落实。

抓好延续实施的原有制度性安排减税降费政策的落实，实现各类税费支持政策共同发力。税费支持政策不仅促进经济平稳增长，而且与国家政治、经济、文化、生态文明建设等目标紧密联系。如就业是最大的民生，持续实施重点群体创业就业等税收优惠政策将对稳定就业起到积极作用；继续实施并加大研发费用加计扣除力度，将持续推进科技创新、促进产业升级；继续实施普惠金融增值税等优惠政策将解决小微企业“融资难”的问题。促进经济高质量发展，需在落实新出台和延续实施政策上形成合力。特别是在落实原有制度性安排减税降费政策方面，基层税务部门不仅不能有丝毫松懈，而且要补齐短板。持续改进原有的政策落实措施，提升政策的实施效果。应继续在政策宣传辅导、问题反馈、风险应对、督导检查、效应分析等方面抓好工作落实，推进组合式税费支持政策的实施。

健全减税降费工作新机制，确保组合式税费支持政策落实落地。在以往抓好减税降费政策落实工作中，税务部门探索建立了一整套行之有效的工作机制，包括实施“短平快优九个一”工作法，充分发挥工作专班的作用，落实减税降费“四精”要求，建立“制定—执行—反馈—完善”政策闭环管理机制等，较好地促进了工作落实。在落实组合式税费支持政策上，基层税务部门应继续巩固和吸收这些经验做法，并根据今年政策的新特点、内容的新变化、总局的新部署，进一步加大工作力度。一是对内上下联动，持续发挥退税减税政策落实工作领导小组及增值税留抵退税、“六税两费”减征、制造业中小微企业缓税三个专项工作组的作用，高效开展工作。二是对外左右协同，与财政、人民银行等部门建立部门联席会议制度，加强工作衔接配合，在部门信息共享、出台地方权限税费政策、解决政策落实难题、开展政策综合效应分析等方面协同发力，确保政策得到有效落实。

持续优化税收监管和税收服务，形成推动税费支持政策落实的合力。落实组合式税费支持政策离不开高效的税收监管和优质的纳税服务支撑，基层税务部门应做好以下工作：一是在精准监管上发力。减税降费大环境对税务部门实施精准监管提出了更高的要求，要坚决做到该减的减到位、该免的免到位、该退的退到位，该征的征到位。当前要加强税收基础管理和重点领域税收监管，切实防范税收流失和虚开虚骗等税收违法行为。特别是在涉农产品出口退税管理、税务机关窗口代开发票、灵活用工平台代开发票等方面，要采取更为严格有效的管理措施。在代开发票的管理上，既要通过完善和落实管理措施防止发票虚开“增量”发生，又要开展“回头看”工作，对“存量”发票进行分析比对，筛选并推送疑点发票数据，对受票企业进行核查和处理。决不让违法企业从税收违法中获取不法利益，维护公平竞争的税收秩序并实现堵漏增收。二是在优化税收服务上发力。完善管理机制和改进工作方法，进一步加快出口退税进度，在促进外贸平稳发展上有效发挥税收职能作用。通过纳税申报进一步“简”程序，“减”表证单书，以减轻企业办税负担。三是在规范收费行为、防止乱收费上发力。切实发挥监督职能，防止和及时纠正第三方服务平台捆绑销售、乱收费等行为，继续落实好税控服务企业对起征点以下纳税人免收服务费等政策。通过规范收费，维护市场秩序，为落实组合式税费支持政策积极营造良好环境。

（作者系国家税务总局湖南省税务局副局长）