实战个体户、合伙企业生产经营所得季度申报

来源：税乎网

日期：2019.4.9

       自2019年1月1日起，个人所得税生产经营所得的申报和缴税方式发生了巨大变化，各地税务机关也陆续发布了相关的指引，在4月申报第一季度生产经营所得个人所得税时，但依然有很多纳税人不会操作。

        

       本文仅介绍三种方式中其中一种，即由企业代理申报的方式（特别适用于合伙企业）。各步骤如下：

       第一步，下载自然人税收管理系统扣缴客户端软件。

       下载地址是各省税务局的官网，特别注意此软件不是全国统一版本。

       第二步，进入自然人税收管理系统扣缴客户端，选择2109年新税制申报。

       第三步，选择右上“生产经营”

       第四步，选择单位信息，点击投资者信息。

       此时可能出现的列表中没有相关投资者的信息。

       你再点下更新按钮，还是没有，什么原因呢？

       根据官方的解释，你需要在代扣代缴系统里录入并上报投资者的详细信息。

       第五步，我们先不要按官方的提示去录入投资者信息，我们先点预缴纳税申报

       此时会下载税务局内网的相关信息，会弹出一个框框，上面会提示你有哪些投资者的信息没有采集。

       此时你将这些投资者的姓名和身份证号复制下来。

       然后与你自家的工商档案进行下核对，完全一致的话就放心进行下一步工作了。

       有朋友问如果不一致，怎么办？

       如果不一致，说明你只办理了工商变更，没有及时完成税务变更。

       但4月征期时间好紧张，如果涉及合伙人变更，通常会涉及到合伙份额转让个税，会准备好多资料的，时间来得急吗？

       此时，你需要权衡做出选择。

       第六步，切换到代扣代缴菜单下，进行投资者人员信息采集，与员工发资的信息采集一样。

       第七步，上一步采集上报完成后，切换到生产经营所得，在点下投资者信息，点更新。

       此时可能投资者的持股比例不对，你不用理会。

       第八步，点预缴纳税申报，填写相关的收入，成本等数据，如果分配比例不对，进行手工修改。确认无误后点保存。

       在此步，我们建议大家导出相关的申报数据，进行打印留存。点导出生成每个投资者的申报表。

       第九步，点网上申报，发送申报，获取反馈。

       非常惊喜的是，税务总局在新版本中，新增了作废申报的功能。

       在此之前，如果要作废，查询，修改申报表，一般都是要到办税服务厅的。这个功能非常不错。

       第十步，税款缴纳。

       这个三方协议缴税，指的是投资者个人、银行、税务局三方的缴税协议。

       银联缴税，没有实际操作过，不知道是否必须要投资者个人的银行卡。

       这块是小编要吐槽的地方。针对某些合伙制的基金，在收益实现在合伙企业层面，未向投资者及时分配收益的情况下，此时投资者没有缴税资金，如何操作？

       实践中，在投资者将钱交给基金管理人打理后，很多事情的主动权掌握在管理人手里，有些实现的收益管理人并未及时告之合伙人。但管理人又希望不要违背个人所得税法，及时合法缴税，

       但目前的系统并不支持用合伙企业的钱代合伙投资者缴税，这让人有点不爽。