税乎网：个人所得税（分所得项目）计算与申报一览表
来源：税乎网
日期：2019.5.10
| 项目 | 综合所得 | 经营所得 | 利息股息红利所得 | 财产租赁所得 | 财产转让所得 | 偶然所得 | ||||
| 工资薪金所得 | 劳务报酬所得 | 稿酬所得 | 特许权使用费所得 | |||||||
| 应纳税所得额的计算 | 收入额 | 全额 | 全额-20%费用 | （全额-20%费用）*70% | 全额-20%费用 | 全额 | 全额 | 全额 | 全额 | 全额 |
| 扣除项目 | 基本减除费用：60000元/年 | 成本、费用和损失 | / | 800/20%/费用 | 产原值和合理费用" | / | ||||
| 专项扣除：三险一金（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金） | ||||||||||
| 专项附加扣除：子女教育/继续教育/大病医疗/住房贷款利息/住房租金/赡养老人 | ||||||||||
| 其他扣除：企业年金、职业年金、符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险 | ||||||||||
| 适用税率 | 3%-45% | 5%-35% | 20% | 20% | 20% | 20% | ||||
| 预扣或代扣税率 | 3%-45% | 20%-40% | 20% | 20% | 5%-35% | 20% | 20% | 20% | 20% | |
| 预缴或代扣税款计算 |
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 |
收入<=4000元：应缴税=（收入-800）*20% 收入>4000元：应缴税=收入*（1-20%）*预扣率-速算扣除数 |
收入<=4000元时：应缴税=（收入-800）*70%*20% 收入>4000元时：应缴税=收入*（1-20%）*70%*20% |
收入<=4000元时：应缴税=（收入-800）*20% 收入>4000元时：应缴税=收入*（1-20%）*20% |
应缴税=（收入-成本-费用-损失）*税率-速算扣除数 | 应缴税=收入额*20% |
收入<=4000元时：应缴税=（收入-800）*20% 收入>4000元时：应缴税=收入*（1-20%）*20% |
应缴税=（收入额-财产原值-合理费用）*20% | 应缴税=收入额*20% | |
| 扣缴义务人主要义务 | 按月/按次预扣预缴 | 不适用 | 按月/按次扣缴 | |||||||
| 全员全额扣缴申报 | 全员全额扣缴申报 | |||||||||
| 向纳税人提供所得及税款扣缴信息 | 向纳税人提供所得及税款扣缴信息 | |||||||||
| 纳税人主要义务 | 年度汇算清缴（如需要） | 按月/按季预缴 | 无扣缴义务人/扣缴义务人未扣缴税款的，自行依规申报纳税 | |||||||
| 留存资料备查 | 年度汇算清缴 | |||||||||
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