贵州三力制药：招股书涉税事项摘录

来源：中国证监会

日期：2019.8.14

链接全文：贵州三力制药招股书

三、政策风险

（一）税收优惠政策变化风险

根据财政部、国家税务总局及海关总署联合颁发的《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）及国家税务局公告2012年12 号及《西部地区鼓励类产业目录》的有关规定，自2011 年1 月1 日至2020年12 月31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。同时，根据《高新技术企业认定管理办法》及相关税收法律法规的规定，依贵州三力制药股份有限公司首次公开发行股票申请文件 招股说明书（申报稿）法认定的高新技术企业可申报享受税收优惠政策，在有效期内减按15%税率缴纳企业所得税。公司已于2018 年8 月获得高新技术企业证书，有效期至2021 年8月。公司目前享受的税收优惠政策主要是西部大开发税收优惠政策，减按15%税率缴纳企业所得税。

如果未来上述税收优惠政策发生变化，将会导致公司不能持续享受国家的税收优惠政策，会对公司的经营业绩产生一定程度的影响。

（二）税务处罚

三力健康因未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，于2016 年10 月21 日收到《贵阳市地方税务局国家高新技术产业开发区分局税务行政处罚决定书（简易）》（高新地税简罚[2016]212 号）。贵阳市地方税务局国家高新技术产业开发区分局决定对三力健康作出如下处罚：1、应终止违法行为并予以纠正；2、罚款（人民币）壹千元整。

三力健康及时缴纳了上述罚款并纠正了该项行为，自2016年10月起正常申报。2018年7月5日，贵阳市国家高新技术产业开发区地方税务局出具《证明》，确认贵州三力健康管理有限公司于2016年10月解除非正常户，2016年10月至今正常申报。

报告期内，除受到上述行政处罚外，公司未受到其他主管部门的行政处罚，不存在重大违法违规行为。

2、税收优惠

公司于 2016 年6 月15 日取得贵州省安顺市平坝区国家税务局安平国税通[2016]1590 号税务事项通知书，依据财税[2016]36 号附件3 第一条第（二十六）款规定，对公司于2016 年6 月15 日申请的技术转让、技术开发免征增值税优惠事项，准予受理。

公司于2017 年3 月21 日取得贵阳市云岩区地方税务局云地税税通[2017]8212 号税务事项通知书，依据财税[2011]58 号公司符合西部地区鼓励类产业企业的条件，自2011 年1 月1 日至2020 年12 月31 日，减按15%的税率征收企业所得税。准予受理公司企业所得税减免备案事项。

公司于2017 年3 月21 日取得贵阳市云岩区地方税务局云地税税通[2017]8213 号税务事项通知书，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（四）款规定：符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。准予受理公司企业所得税减免备案事项。

公司于2018 年4 月26 日取得贵阳市云岩区地方税务局云地税税通[2018]12503 号税务事项通知书，依据财税[2011]58 号第二条，公司符合西部地区鼓励类产业企业的条件，自2011 年1 月1 日至2020 年12 月31 日，减按15%的税率征收企业所得税。准予受理公司企业所得税减免备案事项。

2018 年4 月，国家税务总局发布了《关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》（国家税务总局公告2018 年第23 号）规定：“企业享受优惠事项采取‘自行判别、申报享受、相关资料留存备查’的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。”该办法公告后，税收优惠事项不再备案，2018 至2019 年度公司已按规定归集和留存了税收优惠相关文件。

（4）应交税费

2017 年末，公司应交增值税金额较高，主要是销售规模扩大所致。2017 年末流感爆发，公司当月收入增加加快，应交税费变化情况与收入变化情况一致；2018 年末，公司应交增值税下降，一是因为增值税率从17%下调至16%影响，二是因为进项税额抵扣方式变化影响。2018 年7 月，国家税务总局关于印发《贵州省<农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法>操作规程（试行）》的通知，对试点范围内购进农产品采用农产品增值税进项税额核定的方法进行扣除，即核定企业当月销售成本后，按照16%税率进行计算扣除，该办法自2018 年9 月份开始施行。该办法实施后，公司当月抵扣进项税额与当月农产品采购情况无关，而与当月收入相关。因公司产品存在季节性特点，冬季属呼吸道疾病发病高峰，公司年末收入较高，进项税额随之增加。2019 年6 月末，公司应交增值税下降，主要因为增值税率从16%下调至13%影响。根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019 年第39号），增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。调整自2019年4 月1 日起执行。

2017 年末公司应交所得税金额较高，主要原因为2017 年末流感爆发，公司第四季度收入同比上升42.71%，期末应交所得税金额随之上升；2018 年末，公司应交所得税金额下降，主要原因为第四季度确认了630 万元委外研发费用，应纳税所得额下降所致。2019 年6 月末，公司应交所得税金额相对稳定。