深挖数据能量 税务稽查更加精确精准

2021年11月02日 中国税务报 版次：07        作者：胡克念 李京琳

研发案件进度预警系统，打通案件检查与审理衔接难点堵点；组建数据分析团队开展查前分析研判，通过竞标机制集中能者强者优势办大案、办铁案；开展标准化审理，大幅提升案件审结率……通过一系列深化大数据应用举措，南京市税务局第二稽查局在推进精确执法精准监管方面进行了有益探索。

建立“三色预警”机制、采取“数据+信用+风险”方式智能选案、开展标准化审理……近期，国家税务总局南京市税务局第二稽查局贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，以数据赋能为核心，从选案、检查、审理等环节，创新推进智慧稽查、精准稽查、协同稽查，收到显著成效。

以数管案 全环节监控办案进度

针对案件检查与审理衔接的难点堵点，该局应用信息化手段建立了“三色预警”机制。

在稽查工作的选案、检查、审理、执行四环节中，检查与审理环节是最关键部分，在实际操作中常出现这样的情况：因所处立场不同，这两个环节的执法人员对取证标准产生分歧，往往一个认为证据已充分，另一个认为需要补充证据，结果是审理人员按程序出具补证通知书给检查人员，检查人员因手头案件多等客观原因，大多先将这类案件搁置，最终可能出现案件逾期问题。针对这一现象，该局自主研发案件进度预警系统。

这个系统从金税三期操作系统中抓取工作数据，对全局所有在办案件的进度进行后台监控，并通过红、黄、绿三色动态标注案件进度情况。红色表示5日内即将超期，黄色表示10日内即将超期，绿色表示案件处于正常操作期限内。“三色预警”覆盖选案、检查、审理、执行全环节，每个环节都可实现动态跟踪与监控，特别是将检查与审理环节无缝对接，对案件进度每日扫描体检，对每个案件的送审、补证、再次送审都给出具体的时间显示和快到期预警，以便及时发现问题，最大限度避免在检查和审理环节出现休眠案件。

统计数据显示，自“三色预警”机制运行以来，该局延期案件大大减少，督察系统执法过错户次同比大幅下降。

以数选案 从源头提高办案质量

为提高选案精确率，从源头提高办案质量，该局采用“数据+信用+风险”的智能选案方法，强化大数据深度应用在查前分析、预案指引方面的基础和保障性作用。

在实际操作中，该局组建专门的数据分析团队，对“双随机”及重点税源案源开展查前分析和研判，强化税收大数据深加工，对每个案源做到风险点精确定位。接下来，每个检查科根据自身能力优势选派检查人员组成检查组，参与检查预案竞标，各检查组针对风险点提出自己的检查方案，最终由方案优秀者中标实施检查。“这一工作方式让我们可以集中能者强者优势办大案、办铁案。”该局有关负责人说。

据悉，截至目前，该局已先后在成品油专项检查、营利性教育机构专项整治、医药行业专项检查、出口骗税企业专项检查等检查行动中实施了竞标检查，成效显著。一方面，各检查科都强化了数据分析在检查预案中的主导作用。在竞标过程中，数据分析是比较优劣的核心因素，同时还可集多家之长，把数据分析的优势最大化，对被查对象的风险扫描不留死角。另一方面，中标的检查团队能够依靠检查预案快速开展检查工作。由于准备充分，此类案件都全部按期完成，还办成了一批大案、要案。此外，面对大量协查案源，检查团队创新地对涉案企业的关联单位开展“一体化、链条式”数据分析，在数据挖掘的过程中，将一个个团伙涉税违法犯罪案件拉出水面，在实现精准打击的同时最大限度地减少了重复检查的人力、物力消耗。

以数促审 标准化审理带来两大收获

从提高审理质效出发，该局通过对在审理案件的数据清分，实现审理案件“先进先出”，避免审理案件先易后难，审理进度无法控制的难题；通过对送审案件的数据分析，把在审案件快速分类归集，统一审理要求，开展标准化审理。

随着标准化审理实施，因审理人员主观因素造成的审理标准偏差大大减少，案件审理进度大大提升，完善了执法的统一性，全局的案件审结率大幅提高。不仅如此，该局在开展标准化审理的过程中还通过数据集成，形成分类案例库，为疑难案件审理提供便捷参考：已形成某资金平台回流案件、农产品假发票案件、劳务平台运输平台虚开发票案件等多个类型的案例库，根据案件不同类型形成审理证据清单及定性标准，通过数据挖掘，让复杂案件的审理变得简单智能，有效促进了精确执法。

审理效能的提升同时打开了税务稽查精细服务的新局面：该局寓执法于服务之中，树立“规范执法就是最好的服务”理念，设立稽查争议化解中心，加强税企沟通，开展说理式执法，运用说服教育、约谈提醒等非强制性执法方式，倾听纳税人心声，做到宽严相济、法理相容，让行政执法既有力度又有温度，实现零行政复议、零行政诉讼。

以数治税 为精诚共治提供税务推力

税收大数据涉及面广、信息量大，让税收数据动起来、走出去是促进社会各方协同共冶的一大关键。为此，该局一方面将税务治理嵌入基层治理，定期与第三方进行数据交换，保持高压态势打击“假企业”“假发票”“假出口”；另一方面强化“税务+警务”工作机制，实现案件线索、税警信息、数据成果实时联动共享，建立案件讲评共同成长机制，精准开展数据跨部门比对、分析，推动对违法行为精准打击。

通过这些举措，该局已联合警方、银行等部门高效破获一系列涉税违法大案要案，特别是“5·21”特大虚开增值税专用发票案，该局携手有关部门立足数据分析和信息化战法，梳理出黄金票领域涉税犯罪的完整链条，公安部由此发起“涉税2020-6号”全国会战，实施对黄金票变票虚开全链条打击。2021年6月，该案被公诉的17人全部获刑，主犯被判处有期徒刑13年6个月并处罚金40万元，涉及的600余家虚开发票假企业被全数查处。