个税汇算热点问题你问我答（十一）APP、WEB端操作类

发布日期：2020-05-12 来源：个人所得税处

1.个人所得税综合所得年度汇算自行申报哪些内容可以使用预填申报？

答自然人通过个人所得税APP【综合所得年度汇算】→使用已申报数据填写，可将汇缴申报部分数据预填。

（1）收入包括：工资薪金、连续性劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费。

（2）费用包括：（劳务报酬收入、稿酬收入、特许权使用费收入）*20%，如有多项所得可叠加计算。

（3）免税收入：稿酬所得免税部分（减征30%的部分）以及其他免税收入。

（4）税前扣除：减除费用（6万元）、专项扣除(三险一金)、专项附加扣除、其他扣除项目（年金、商业健康险、允许扣除的税费、其他）。

2. 个人所得税综合所得年度汇算自行申报如申报错误，如何作废申报？

答：自然人可以通过两种途径作废，操作如下：

（1）个人所得税APP：【服务】→【申报查询】→【未完成/已完】→点击需要作废的记录→点击【作废】。

（2）自然人电子税务局网页版（https://etax.chinatax.gov.cn）：【我要查询】→【申报查询（更正/作废申报）】→选择要作废的申报记录→点击【作废】。

注意：已开票未支付、已完成支付或发生抵缴的情形不可作废，只能更正申报。

3. 个人所得税综合所得年度汇算自行申报时发现数据填写有误，如何更正申报？

答：自然人可以通过两种途径更正，操作如下：

（1）个人所得税APP：【服务】→【申报查询】→点击需要更正的记录→点击【更正】。

（2）自然人电子税务局网页版（https://etax.chinatax.gov.cn）：【我要查询】→【申报查询（更正/作废申报）】→选择要更正的申报记录→点击【更正】。

4. 如果扣缴义务人为非正常户，还可以在自然人电子税务局（web端）进行集中申报吗？

答：不可以进行集中申报。

若单位状态为筹建期、正常、停业、报验、清算状态才可以进行集中申报；

若单位状态为受理、非正常、注销、非正常户注销、核销报验、中断缴费、恢复缴费、其他、简易注销无异议状态时不可以进行集中申报。

5. 任职单位已注销，对员工的个人所得税综合所得汇算清缴是否有影响？

答：企业注销不影响员工个人进行汇算清缴操作。

个人可通过个人所得税APP或自然人电子税务局网页版（https://etax.chinatax.gov.cn）自行申报。

6. 扣缴义务人通过自然人电子税务局WEB端集中申报时，“自动计算”功能可以自动带出单位预扣预缴的数据吗？

答：当扣缴义务人通过WEB端中“人员名单”导入数据后→点击【自动计算】→可实现自动计算，即将本单位的预扣预缴的申报数据进行自动预填。

7. 使用个人所得税APP申报综合所得年度汇算时，在选择汇缴地时，系统提示“【业务处理失败：当前纳税人不存在户籍所在地和经常居住地】”如何处理？

答：您可以通过个人所得税APP【个人中心】→【个人信息】→【基本信息】→维护户籍所在地和经常居住地，地址信息选到街道一级即可。

8. 个人综合所得年度汇算时，发现工资薪金收入与收入纳税明细查询不符，缺少全年一次性奖金收入是什么原因？

答：您可以通过个人所得税APP【工资薪金】→【奖金计税方式选择】，查看全年一次性奖金是否为单独计税，如您选择全年一次性奖金单独计算缴纳个人所得税，则不包括在“工资薪金”收入内，因此会导致您的综合所得年度汇算工资薪金收入与收入纳税明细查询不符。

9. 汇算清缴申请退税，提示“退税审核失败”是什么原因？

答：如果存在以下情形之一，会导致退税审核不通过或退税失败：

（1）身份信息不正确；

（2）银行账户信息不正确或者无效；

（3）汇算清缴申报数据存在错误或者疑点；

（4）税务机关审核时发现有需要向自然人进一步核实了解的情况，但自然人人未提供或者提供了不正确的联系方式，无法与自然人联系；

（5）税务机关核实有关年度汇算申报信息时自然人拒不配合。

10. 个人已经自行申报年度汇算清缴了，扣缴单位还可以更正预扣预缴的收入吗？

答：扣缴单位不能更正预扣预缴信息。扣缴单位在客户端的综合所得预扣预缴功能更正该自然人的预缴收入信息时，系统会提示：【XXX已进行个人所得税综合所得年度汇算，您无法更正】。若有特殊情况需要修改，可前往办税服务大厅进行修改操作。修改后，扣缴单位需通知自然人进行汇算清缴更正申报。