付国外咨询服务费要缴税吗？

留言时间：2019-06-12

纳税人所属地

山东

问题内容

我与国外个人或企业签订协议，通过电话或视频电话向对方咨询（对方不入我国境）付对方咨询服务费，这种情况我需要缴税吗？

附件

无附件

答复机构

山东省税务局

答复时间

2019-06-14

答复内容

 您好！您提交的问题已收悉。如果和国外企业签订协议：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号）

第六条 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。因此需要代扣代缴增值税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。因此需要代扣代缴企业所得税

如果和国外个人签订协议：根据《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）规定：“二、非居民个人扣缴方法  

   扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税：

   劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

  非居民个人劳务报酬所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务或主管税务机关。