做好风控，享受优惠更安心

2022年12月02日 中国税务报 版次：05        作者：本报记者 康晓博 实习记者 袁飞

记者详细分析发现，今年以来，《纳税服务专刊》推出的企业投资涉税考量类、涉税政策分析类、税务风险防控类等其他类别“封面文章”，虽然每期聚焦的热点不一、主题各有侧重，但在具体内容上几乎都很注重分析与之有关的税收优惠，同时提醒企业应该注意的实务风险点。回顾这些文章，能够比较清晰地得出一个结论：对于多数企业而言，做好了税务风控，享受税收优惠更安心。

税收优惠很多，享受先看条件

随着国家深入实施区域协调发展战略，近年来，要素资源的流动更加顺畅，区域发展新空间不断拓展，企业的跨区域投资也愈发活跃。从粤港澳大湾区到海南自贸港，从综合保税区到国家级经济技术开发区……企业在考虑“去哪儿投资”时，有了更多热门选择。

记者梳理发现，这些区域之所以能吸引企业投资的目光，很重要的一个原因就在于其拥有更为丰富的税收优惠政策“资源”——比如，在粤港澳大湾区内工作的境外高端人才和紧缺人才，可以享受相应个税优惠；在海南自贸港，符合相关条件的企业可以减按15%的税率缴纳企业所得税；在综合保税区内，企业从境外进口业务所需的机器、设备等，海关免征进口关税和进口环节税……因此，企业如果想到这些区域投资，须提前从税收角度做好考量与准备。

综合《全程绷紧风控弦 涉税管理抓重点》《实质性经营：合规享受税收优惠的关键》《入驻综合保税区，做好税收“选择题”》等相关文章看，在投资决策和日常生产经营过程中，企业应结合自身特点，详细梳理与投资地区、投资业务相关的税收优惠政策；同时，企业应根据优惠政策的条件要求，对自身业务收入结构、组织形式、管理架构、融资方式等提前进行妥善规划，以确保能顺畅适用相关优惠政策；此外，企业还需立足长远，对如何持续做好税务合规进行考量和部署，始终严守实质性运营等重要要求。

在具体适用税收优惠政策的过程中，企业需要精准把握政策的要点，特别是要准确掌握具体的条件要求，包括行业要求、企业类型要求、纳税信用等级要求等，防止盲目适用出现风险。在此基础上，企业应详细掌握优惠的计算方法、申报流程、填报规范，以确保在实操时能够准确地进行申报，避免出现填报错误影响享受优惠的质效。

同时，鉴于目前我国多数税收优惠均采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业在申报享受优惠过程中，须对照政策规定收集保管相关资料，确保资料的合理性、完整性与准确性。此外，当企业同时符合多项税收优惠政策的条件时，还应进行横向对比和统筹分析。实务中，有些税收优惠政策不能同时享受，只能“二选一”，企业需要紧密结合自身业务安排，在详细测算和对比分析基础上，选择享受最适合自身的税收优惠政策。

掌握基本规律，风控更有效果

相比较而言，享受税收优惠是一个阶段性的工作，税务风险防控则是一项长期的“系统工程”。对于企业如何做好税务风险防控，《纳税服务专刊》今年以来刊发了一系列报道，既深入剖析了企业税务风险防控的特点与规律，又介绍了许多新趋势、新做法与新经验，值得读者借鉴。

其中，《准确识变，主动管控税务风险》一文通过对浙江省多家企业采访发现，随着近年来税务部门持续推进“放管服”改革并不断提升监管水平，在浙江省，企业主动强化自身税务风险管理已经蔚然成风。从这些企业的实践可以看出，要想做好税务风险防控，首先必须从意识上进行转变，将过去的“被动等待”变为“主动出击”，这样才会有动力投入资源进行风控制度、专业团队、信息系统等建设，企业的风控战略与规划也才能真正落地实施，并取得实打实的效果。

有了意识的转变，企业还需要掌握税务风险防控的规律，并基于此把握税务风控的重点，采取有针对性的措施，这样才能事半功倍。《不同发展阶段，税务风控重点差异明显》一文通过广泛调查和深入研究，发现了生命周期理论在税务风险管理领域衍生出的清晰规律——在不同发展阶段，大企业税务风险防控重点明显不同，所应采取的风险防控措施也不一样。

比如，处于初创期的企业，由于资金较为缺乏，且创始人团队将多数精力集中在技术领域和销售方面，对税收政策的研究不够深入，往往导致在享受税收优惠时容易发生风险。对此，初创期企业有必要及时加强风控制度、专业团队等建设，确保合规、充分地享受税收优惠。对于处于成熟期的企业而言，由于其业务已经进入较为稳定的发展轨道，有必要强化税务信息化建设，通过打造智能税务管理系统，来进一步提升风险防控的质效，以保障各项业务实现更加长远的发展。