陇上税语2022年度并购重组、资本交易税务案例152则

陇上税语  2023-01-03 07:58 发表于甘肃

陇上税语2022年度并购重组、资本交易税务案例152则

正如中国财税浪子王骏老师所说，“陇上税语”是一个资本交易税收宝库。“陇上税语”公众号是一个专注于上市公司税收、并购重组税收、避税与反避税的纯学习分享平台，近几年已贡献了上千个税务案例，除极少数案例是转发外，95%以上案例是本号自行挖掘的。一些公众号经常抄袭本号的文章且不注明出处，还有一些财税讲师在授课时经常使用本号挖掘的资本交易、并购重组案例，本号表示欢迎，但建议各位老师在使用时，尤其大量、全文引用时请注明出处，否则本号将予以公开谴责，甚至追究侵权责任。

欢迎选购本人的两本著作，文末附有购书链接。

1、关于吸收合并税务处理合规性的回复

2、一份关于资产重组的税务处理回复

3、将房产土地出资变更为资产组出资，三大税种适用了重组政策

4、上市公司将全资孙公司变更为全资子公司后划转资产并增资

5、以转让股权形式转让土地，未获土地部门支持，历时一年后终止

6、上市公司承债式股权转让案例

7、这个特殊性税务处理到底用的109号文还是59号文？

8、某上市公司员工持股平台被查

9、减持限售股计算错误，某合伙企业被定性为偷税

10、经典税案！承债式股权转让被税务稽查

11、先特殊性税务处理分立，后转让存续公司股权

12、关于本次重组的上市委会议意见落实函，回复意见并不完整

13、疑似某上市公司实控人之母被税务稽查要求补税逾4100万

14、三层合伙嵌套，减持股票后注销，合伙人被稽查局追税

15、发行人详细披露了历次股权变动中的纳税情况

16、公司系中小高企，整体变更中的个税按财税[2015]116号分期缴纳

17、中国税务报‖从两个案例看股息红利差别化个人所得税政策

18、该划转适用特殊性税务处理的条件已经发生变化

19、超声电子：以特殊性税务划转的方式，将分公司改为子公司

20、发行人披露了代持股还原时的不同税务处理

21、这两家上市公司的划转能适用特殊性税务处理吗？

22、宝武财务公司吸收合并马钢财务公司，拟特殊性税务处理

23、挂牌公司：以房地产增资后转让股权，都这么干，税务合规风险低

24、又一持股平台股权激励完成了递延纳税备案

25、拆红筹涉及的境外间接股权转让被问询，发行人结合7号公告详细说明了合理商业目的

26、发行人：分立中个人股东不存在财产转让所得，无需缴纳个税

27、一起特殊性税务处理股权划转的深度分析

28、这两起国资委主导下的股票无偿划转，税收问题咋办？

29、一份技术分红协议的财税处理

30、“四大”项目组成员泄露的重组项目能特殊性税务处理吗？

31、国金中国铁建 REIT完成反向吸收合并

32、中国税务报‖稽查税案：个人以股权参与上市公司定向增发

33、某境外股东减持A股上市公司股票，纳税1623万元

34、股权代持的一个原因是，此地当年有限合伙人减持的税率为20%

35、中国税务报‖境外关联方减资：减资情形不一样，税务处理大不同

36、该上市公司大股东分了3个亿，还不用交个税！

37、川宁生物：股改时留存收益转入资本公积，不存在纳税义务

38、这只REIT提及了著名的3号公告

39、新宝股份：拟以1.98亿美元收购境外公司持有的中国商标等资产

40、发行人：定向分红用于解决股东资金占用问题，市场有其他案例

41、中国动力重大资产重组案例介绍及其税务处理

42、陇上税语质疑的这个税收筹划，相关方正与税局进行不筹划的沟通

43、发行人重大资产置换的特殊性税务处理已经备案

44、发行人的重大资产重组情况

45、某上市公司员工持股计划的个人所得税

46、发行人：本次股权收购不适用特殊性税务处理

47、悦心健康: 以土地、房产向全资子公司划转的形式增资

48、一份上市公司的《重大资产出售协议》

49、福莱特的这个股权架构调整，如何划转可特殊性税务处理？

50、这家公司也刚刚完成股东解散清算的股票非交易过户

51、江苏国泰：以特殊性划转股权的形式对子公司减资

52、续集：股票非交易过户给股东后公司注销，稽查向股东追税1.34亿

53、税局在行动：股票非交易过户，上市公司实控人及高管被查

54、重磅披露：华夏合肥高新REIT（180102.SZ）的纳税方案

55、中国石油集团无偿划转1%的中石油股票给中国石化集团

56、亚迪半导：1.1亿元买了些资产，20天后股权卖了3822万元

57、中国税务报‖非居民企业转让居民企业股权的税务处理

58、以收购股权形式收购土地房产的税务合规性被中国证监会问询

59、划转标的为非居民企业的案例来了

60、英搏尔：以房地产向全资子公司划转增资，拟特殊性税务处理

61、值得讨论！个人股东先平价转让股权再未分配利润转增资本

62、两个资产管理计划风险揭示书中提示的税收风险

63、本资管计划在计息时不再扣除利息收入的所得税

64、被深交所问出的税收筹划：上市公司以收购股权方式获取土地

65、优先股的会计处理与税务处理

66、这家上市公司的投资入股适用了暂不征土地增值税政策

67、这起股权收购无法适用特殊性税务处理

68、留存收益转资本公积，个人股东到底缴不缴税？分享一批案例！

69、京保REIT：披露了本基金所涉及的相关风险

70、比亚迪：执行副总裁捐赠市值1.6亿元股票给比亚迪慈善基金会

71、发行人：股改时留存收益计入资本公积，但股本未变，不涉税

72、一份IPO时关于税务和资金的问询及回复

73、变更持股方式系谋求合伙企业持股的税收优惠

74、石化油服：拟以无偿划转及解散两步走的方式注销全资子公司

75、华安张江光大REIT：因税务成本过高，拟终止反向吸收合并

76、承债式股权收购，目标公司核心资产为土地及房产，并对可能被征的土增税有特别约定

77、罕见！发行人6次分红，其中4次未按持股比例进行分配，主要为综合考虑各股东对公司的贡献程度及管理层薪酬

78、一份不错的发行人历次股权转让、整体变更涉及的税收缴纳情况说明

79、为取得土地，在一年内分两次收购目标公司100%的股权

80、长城信息：披露了间接控股股东中国长城的土地增值税筹划

81、代持股还原时，税务局按净资产核定征收个税139.45万元

82、一起对税收政策理解错误的筹划案例

83、《中国税务报》税案寻踪‖一起历时3年的“特殊”股权交易

84、个人将股权转让给合伙企业，适用了分期纳税政策

85、中国税务报‖做实税收方案，重组计划也许无需暂缓

86、非上市公司股权激励递延纳税案例

87、整体变更时自然人合伙人先申请递延缴纳，后已全额缴纳

88、整体变更的个税分期缴纳，前3年共10%，第4年30%，第5年70%

89、这个业务凭啥适用了特殊性税务处理？

90、含对赌协议的股权收购应扣未扣个税，上市公司拟被罚1.5倍计359万元

91、朗润智能：发行股份购买资产拟适用特殊性税务处理

92、延安必康：对新设子公司增资式划转资产及负债，特殊性税务处理

93、这个市值17亿元标的的股票划转恐无法适用特殊性税务处理

94、ST中捷：资产重组计划因税而中止

95、债转股的税收缴纳情况被问询

96、披露了整体变更时个人股东及合伙企业股东的个税缴纳情况

97、该上市公司被罚409万，真的是因股票溢价转增股本少缴个税吗？

98、参考本省其他案例，特殊性分立时个人股东及合伙人未缴纳个税

99、合伙企业出售股票，稽查局按35%的税率追缴个税及增值税过亿元

100、合伙企业注销，纳税义务消失？庙拆了，和尚还在！

101、个人非货币性资产投资分期纳税案例：前4年各缴1%，第5年缴完

102、取得保本理财收益未缴纳增值税等，运达股份被查

103、棒杰股份：向全资子公司无偿划转土地及房屋，拟特殊性税务处理

104、资本市场再现限售股减持个税的强制清算申报

105、天际股份:向两个全资子公司划转小家电业务资产，拟特殊性税务处理

106、境外吸收合并未被认可适用特殊性税务处理，非居民企业所得税暂未缴纳、107、上市公司子公司收到税务处理决定书：核定征收契税2360万元

108、又有合伙持股平台股权激励备案成功

109、供销社下属全资子公司之间拟无偿划转上市公司股权

110、天赐材料:全资孙公司之间划转已完成，所涉税项已与税务部门沟通

111、浙版传媒：被认定为转制文化企业，免征企业所得税

112、发行人以分立的方式剥离股权，适用特殊性税务处理

113、两个上市公司拟特殊性税务处理划转资产

114、一个值得讨论的债务重组税务处理案例

115、从私募证券投资基金取得收入，补缴企业所得税及滞纳金

116、基金的税收事项

117、这笔9000万元的现金分红，各股东均无须纳税

118、以1元总价获取的670万出资额系股权激励，已成功备案

119、海利得：向子公司划转在建工程及土地使用权，拟特殊性税务处理

120、拿走不谢！通过持股平台享受递延纳税的股权激励案例

121、豪江智能：通过合伙企业实施的股权激励已经取得递延纳税备案表

122、代持股还原：代持人缴纳个税后将剩余款项退回实际出资人

123、税务师事务所运用交易净利润法分析了公司的关联交易利润率

124、案例：IPO前境外家族信托拆除中的税收问题

125、两个上市公司划转资产和负债，税务处理一个特殊一个一般

126、欧比特：特殊性税务处理向全资子公司划转资产及负债并对其增资

127、濮阳惠成：向全资子公司划转资产，拟适用特殊性税务处理

128、十年前未分配利润转增资本未交个税，现自查补缴，无滞纳金和罚款

129、上市时，自然人合伙人在股改中未交的个税处理

130、中国农大的该股权无偿划转适用了特殊性税务处理

131、企业重组案例show：H公司以房地产对子公司增资的税务处理

132、一个挺好的土地房屋有偿收储及损失补助案例

133、该上市公司股东3个月内从个独变更为公司，再变更为合伙企业

134、陇上税语股权架构调整案例

135、企业重组案例show：怎样将子公司调整成母公司？

136、别人家的重组，看看咋适用的税收政策

137、自然人通过合伙企业减持股票，个税零申报被查

138、案例来了！通过合伙企业转让股权被税局按35%补征个税1700万

139、原由丈母娘代持的股份，如何还原？

140、吸收合并全资子公司，实为其名下土地房产

141、一起未成功的土地、房产过户税收筹划

142、又一公司披露代持股时引用了厦门税务答复提案的内容

143、牛年最后一个特殊性税务处理：新设子公司承接母公司资产

144、华联综超重组方案介绍

145、转增资本未扣个税被问询，举证了司法判例及其他上市项目案例

146、两个特殊性税务划转，一个“分改子”，一个新设子

147、一份较为详细的上市公司子公司存续分立方案

148、拟挂牌公司：股改前后形成的资本溢价转增股本均不交个税

149、热闹！第二份律所出具的可转债个税扣缴意见书有不同观点

150、太罕见！律师事务所出具的可转债个税扣缴事项法律意见书

151、广汽集团关于关于可转换公司债券利息所得税的说明

152、整体变更时个税的另类处理：公司出具了代扣代缴税款承诺

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链接：

• 姜新录公开发表的资本交易类税收文章（截至2022年12月31日）

• 陇上税语2021年度资本交易税收案例100则

• 陇上税语2020年度税收案例100则