2023年小规模纳税人增值税申报表填写示例
日期：2023.1.21 来源：税乎网
| 项目 | 栏次 | 【企业】季度销售额25万 | 【个体户】季度销售额25万 | 【企业或个体户】季度销售额35万 |
| 增值税纳税申报表主表 | ||||
| （一）应征增值税不含税销售额（3%征收率） | 1 | 350,000 | ||
| 增值税专用发票不含税销售额 | 2 | |||
| 其他增值税发票不含税销售额 | 3 | 350,000 | ||
| （四）免税销售额 | 9 | 250,000 | 250,000 | |
| 其中：小微企业免税销售额 | 10 | 250,000 | ||
| 未达起征点销售额 | 11 | 250,000 | ||
| 其他免税销售额 | 12 | |||
| 本期应纳税额 | 15 | 10,500.00 | ||
| 本期应纳税额减征额 | 16 | 7,000.00 | ||
| 本期免税额 | 17 | 7500 | 7500 | |
| 其中：小微企业免税额 | 18 | 7500 | ||
| 未达起征点免税额 | 19 | 7500 | ||
| 应纳税额合计 | 20 | - | - | 3,500.00 |
| 本期预缴税额 | 21 | |||
| 本期应补（退）税额 | 22 | - | - | - |
| 增值税减免税申报明细表 | ||||
| 一、减税项目 | ||||
| 合 计 | 1 | - | - | 7,000.00 |
| 填写对应免税性质代码 | 2 | - | - | 7,000.00 |
提示：
1、仅针对按季申报增值税的小规模纳税人，且上表中销售收入适用3%征收率;
2、开具的发票都是普通发票，无专用发票，纳税人如开具了3%或免税的发票，无特殊情况下，销售额换算为：销售额=（3%的含税价+免税销售额+1%的含税价）/(1+1%);
3、上面举例假定纳税义务发生时间均为2023年内。
微信公众号1