财政部：财政部门落实减税降费政策纪实

日期：2019年8月7日

来源：中国财经报

“放水养鱼”促发展——财政部门落实减税降费政策纪实（上）

日期：2019年8月6日

  实施更大规模的减税降费政策，是党中央国务院的重大决策部署，是实施积极财政政策加力提效的重要内容，也是今年财政部门的头等大事。

  两会结束后，国务院布置实施了一系列减税降费措施，普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担；深化增值税改革，确保主要行业税负明显降低，确保所有行业税负只减不增。

  半年过去了，减税降费政策落实得怎么样？减税降费造成的财力缺口如何平衡？记者日前赴广西、福建等地进行了实地采访。

  制造业等行业减负明显

  增值税改革是今年减税降费系列菜单的“主菜”。

  “增值税税率降到13%，大幅降低了我们实体装备制造企业的税负，改善了企业的流动性，企业获得感明显增强。”福建雪人股份有限公司副总经理、财务总监许慧宗介绍说。

  今年1—7月，该公司共计缴纳增值税3198万元，与调整前税率相比，共计少缴纳增值税518万元。到今年年底，预计公司缴纳增值税5800万元，与税率调整前相比，预计少缴纳增值税920万元。

  从今年5月1日起，福建省养老保险单位缴费比例从18%调整为16%。调整前，雪人股份每年负担养老保险费1710万元，调整后每年负担降为1520万元，预计在一个会计年度内可减负190万元。

  除了企业的“钱袋子”，个人的“钱袋子”也备受关注。2018年新个税政策实施前，企业平均每月代扣代缴个人所得税38.2万元，实施后企业平均每月代扣代缴个人所得税12.6万元，下降幅度达到67%，员工获得感强烈。

  “新个税政策实施后，员工税负大大减轻，可支配收入增加，有利于企业减轻人工成本上升压力和企业人员的稳定。”许慧宗说。

  此外，从2018年起实施留抵增值税退税政策后，雪人股份获得历史留抵退税2055万元，该政策在2019年仍继续延续，将明显改善企业的流动性。2018年，技术研发费加计扣除比例从50%提高到75%，全年公司减少所得税费用190万元；委外研发费用允许在当年列支成本的80%比例内加计扣除，预计可以减少所得税费用280万元。

  雪人股份公司总部坐落于福建闽江口工业区，创建于2000年3月，于2011年12月在深圳上市，是一家以压缩机为核心，集工业、商业冷冻、冷藏及成套制冷、制冰系统的研发、设计、制造、销售于一体的高新技术企业。

  “5年时间，公司初步实现了由传统制冰业务向压缩机高端制造设备业务的转型，又进一步向氢能产业发展布局。”雪人股份常务副总经理林汝捷表示。

  2018年，公司搭建了氢燃料电池发动机实验室。公司已向宇通客车、东风汽车、金华青年曼汽车、武汉泰歌氢能汽车等21家整车和发动机企业提供能匹配于氢能源汽车的空气压缩机。

  2018年，公司拥有合资及控股子公司18家，全年实现营业总收入13亿元，较上年增长39.18%；实现利润总额1300万元，同比增长116.32%。

  林汝捷表示，减税降费不仅是“真金白银”的减税红利，更增强了企业发展的信心，特别是对制造业民营企业来说，意义更大。减税减下来的资金，可以用于扩大生产经营、加强研发投入、提高员工收入待遇等方面，为企业下一步发展打开新的空间。

  普惠性税收减免，让众多企业获得了实实在在的优惠。据统计，今年前5个月，福建全省累计新增减税降费229.01亿元，其中深化增值税改革减税效果明显，政策实施以来新增减税71.12亿元，惠及全省97.9%的增值税一般纳税人。

  在减税降费政策效应逐步释放的作用下，福建省财政收入增幅明显回落。1—6月全省总收入和地方级收入分别增长3.8%、2.9%，分别比上年同期回落8.5个和7.4个百分点。其中，增值税收入增长6.8%，比上年同期回落10.6个百分点。经测算，福建省2019年仅增值税改革、个人所得税改革、小微企业普惠性税收减免3个方面新增减税就达500亿元以上。

  减税效应同样显现的不只是福建。自4月1日正式实施起至5月底，广西壮族自治区实现增值税净减税33.1亿元，12.6万户企业享受减免。从行业看，制造业减税规模最大，1—5月实现净减税16.78亿元，占增值税减税总额的50.7%。以柳州市柳工挖掘机有限公司为例，1—5月，该公司销售收入同比增长9.1%，但缴纳增值税同比下降81.9%。从产业链看，上游资源型行业减税力度最大，特别是采矿业、水力发电等行业，深化增值税改革使行业税负直接下降近3个百分点，其中采矿业增值税平均税负由一季度的5.9%降至5月底的3.4%。

  小微企业普遍受益

  减税降费覆盖面更大的是小微企业。

  记者走进广西轩妈食品有限公司（以下简称“轩妈食品”）的生产车间，“销售零售搏命干，剑指盒数700万”的标语格外醒目，公司员工正在紧张备战中秋。

  “我们一盒蛋黄酥共6枚，售价39元，产品供不应求。”该公司总经理韦福献指着展示的一款产品介绍说。

  成立于2016年的轩妈食品，是一家主营蛋黄酥系列产品的食品互联网公司，共有员工440人。2018年，轩妈蛋黄酥销售范围遍及中国大陆各省区，全年销量超过6000万枚，年产值接近2亿元。

  小小的蛋黄酥何以在短时间内售遍全国？

  据该公司董事长廖晋平介绍，传统蛋黄酥在制作工艺上会选用猪油和整颗咸蛋黄，而猪油锁水性差，久置会让蛋黄酥变干变硬且产生异味，同时咸蛋黄又是非标品，进而导致蛋黄酥口感差、保质期短、品质不一。为此，轩妈蛋黄酥改用锁水性好的动物性黄油，保质期延长至20天，且不影响口感，最关键的是公司从源头就开始对蛋黄进行把控，以实现产品的标准化。

  仅3年多的时间，轩妈食品就从一家不足10人的小微电商企业，发展成目前税收突破2000万元的现代化食品企业。

  “近两年，国家连续出台的各项减税降费政策，为公司节省出更多的资金用于研发项目、生产设备升级、物流仓储自动化改造等，给公司快速发展注入了更强的动力。”廖晋平说，2018年，公司全年减少各项税费负担300万元，占收入比例的1.8%。今年上半年，企业减少上缴各项税费452万元，占收入比例的5%。其中，增值税及附加税减税129万元，农副产品加计扣除及附加税减免39万元；公司享受西部大开发政策，企业所得税减税117万元；个人所得税减税金额为4万元；水利建设基金减费10万元；基本养老保险和医疗保险分别下降3个和2个百分点，减费金额20万元等。2019年全年预计减少上缴各项税费1487万元，减税占收入比重为3.7%。

  在广西，这样的受益企业还有很多。

  据统计，今年1—5月，广西小微企业共减税13.21亿元，其中，“放宽小型微利企业标准加大企业所得税优惠力度”政策新增减税3.64亿元，近5万户小微企业享受减免税优惠；“提高增值税小规模纳税人起征点”政策新增减税3.25亿元，超过7万户小规模纳税人享受优惠；“减征增值税小规模纳税人‘六税两费’”政策新增减税6.33亿元，近30万户小规模纳税人享受减免税优惠。享受以上优惠的小微企业中，属于民营企业的占比达到91.8%。

  同时，个税改革为工薪族减负明显。1—5月，自治区个人所得税改革累计为工薪阶层减税37.15亿元。其中，调整个人所得税减除费用和税率政策为工薪阶层减税33.47亿元，惠及421万纳税人；个人所得税专项附加扣除减税金额3.68亿元，105万工薪族受益。

  广西壮族自治区财政厅副厅长、巡视员曾纪芬介绍，今年1—6月，广西为市场主体减税降费144.8亿元，其中，减税106.5亿元，降费7.5亿元，减轻企业及个人社保缴费负担30.82亿元，有效减轻了纳税人负担，市场主体活力明显增强。

  企业创新意愿增强

  企业税费成本的降低，在提升企业盈利水平的同时，进一步增强了企业的创新活力。

  厦门大博医疗科技股份有限公司是一家专业从事高品质骨科三类植入材料的研发、生产及销售的国家重点高新技术企业，是国内骨科植入类医用耗材领域的龙头企业，2018年共贡献税费1.46亿元。

  “陆续出台的多项减税降费政策，实实在在减轻了企业负担。”公司副董事长林志军介绍，增值税税率由16%降到13%，预计2019年该公司少缴增值税近1300万元，由此减少增值税附加税近150万元；公司享受研发费加计扣除比例由50%提高到75%的优惠政策，预计所得税同比下降近2%，对公司利润贡献近1000万元；基本养老保险、医疗保险缴交基数上限现执行福建省社评工资的3倍，预计公司和个人2019年度合计少缴社保费用约20万元；2019年度个税改革预计同比下降20%，少缴个税累计约80万元。

  “综合测算，预计各项减税降费政策能为公司减少约2550万元的开支，这为公司扩大生产规模和加大研发投入提供了基础，也为我们推进技术创新、专注提升企业核心竞争力带来了极大的资金支持。”林志军说。

  近年来，该公司致力于新技术、新产品的研发，研发系统涵盖临床研究、动物实验、表面处理、材料科学等多个领域，拥有多项具有极强临床实用性的发明专利。同时，引进先进生产设备，建立国际水平生产线，精心打造安全有效的医疗产品。

  统计显示，今年前5个月，厦门市累计新增70.3亿元，其中，减税65.6亿元、社保降费4.7亿元，减税降费效应逐渐显现。

  厦门市财政局副局长林志成介绍，今年1—5月，厦门市规模以上高新技术产业实现增加值473.9亿元，增长9.6%，比规模以上工业增加值增速高出1.5个百分点，高新企业加快成长；规模以上软件信息业、租赁和商务服务业营收分别增长16.1%、50.1%，现代服务业加速培育；企业财务费用同比下降约20%，企业利润率逐步提高，经营效益持续改善；个人可支配收入增长约8%，居民消费潜力进一步释放，支持全市实现社会消费品零售总额增长8.5%。

  减税还带来了营商环境的改善。今年上半年，厦门市新设外资企业624家，实际使用外资73.4亿元，比上年同期增长24.8%，高于全省平均水平20.7个百分点，完成年度计划111.2亿元的66.0%；合同外资148.4亿元，完成年度计划184.8亿元的80.3%。

  减税降费减轻了企业负担，也加快了企业创新发展。曾纪芬表示，一方面，受小微企业税收优惠激励，广西市场主体活力进一步激发，投资者尤其是民营投资者投资创业意愿增强，新登记企业户数明显增加。数据显示，2019年1—5月，广西税务登记新增纳税人58069户，同比增加6976户，增长13.9%，市场进一步活跃。另一方面，减税降费政策落地不仅降低企业生产经营成本，让企业有更多的资金投入技术升级和扩大再生产。广西2263户重点税源企业统计数据显示，1—5月，每百元营业收入研发投入为0.16元，同比增长23%；每百元营业收入特许权使用费为0.03元，同比增长101.1%；每百元营业收入新增固定投入1.1元，同比增长14.2%。

  厦门大学教授邓子基表示，减税降费是党中央根据当前国内外形势做出的重大决策，半年多来，财政部和相关部门密切配合，制定有效措施，积极落实中央决策，使减税降费措施迅速贯彻、落地生根，改革红利惠及广大企业，减轻了企业的税费负担，让企业轻装上阵，大大增强了企业活力，稳定了预期，人民群众有了很强的获得感，效果很好，这也是近年来一直实施的积极财政政策的最新成果。

平稳收支保运行——财政部门落实减税降费政策纪实（下）

日期：2019年8月7日

  今年上半年，中央和地方财政部门切实采取措施，确保减税降费落地生根。上半年全国财政收入增长3.4%，其中一季度增长6.2%，二季度增长0.8%。

  财政收入增幅放缓，收支压力有所加大。财政部门多措并举，确保基层财政平稳运行，保障重点项目建设。

  加大市县转移支付力度

  近年来，广西积极推进“西部陆海新通道”建设。该通道向北经重庆、兰州、西安等西部地区，通过中欧班列连接中亚、欧洲等地，向南经广西北部湾港口可通达新加坡、东盟等主要物流节点城市。

  中新南宁国际物流园是广西“西部陆海新通道”的枢纽项目之一。该项目位于南宁市综合保税区，规划总用地面积约为4273亩，规划总建筑面积320万平方米，整个物流园项目共分三期开发建设，项目总投资约100亿元人民币。

  2018年6月21日，公司取得物流园一期建设用地760亩，通过招商引资，与多家知名企业签订了战略合作框架协议，合作企业已陆续进入园区开发项目。目前，园区内开工建设的项目有：世界500强万科集团旗下的万纬物流投资建设的“南宁新中保税智慧园”“南宁新中智慧园”项目；上海复星国药投资建设的“新中信泰中国智能医药物流网络南宁枢纽项目”。

  广西新中产业投资有限公司总经理郑权表示，截至2019年7月2日，公司已获得南宁综合保税区管理委员会拨付财政专项扶持资金4346.53万元。

  尽管财政收入减少，财政部门还是加大筹措和投入力度，保障重点项目建设。2019年，广西北部湾经济区发展专项资金安排9750万元支持边境园区重大项目建设，还安排近30亿元重点支持珠江—西江经济带交通基础设施建设等。

  与此同时，自治区财政也加快了预算下达进度，及时下沉财力，弥补基层财政减收。截至6月底，广西壮族自治区财政累计下达市县转移支付2181亿元，已达到2018年全年的93.8%。此外，还督促各主管部门加快转移支付资金下达进度，支持市县加强“保工资、保运转、保基本民生”保障工作。

  自治区财政厅副厅长曾纪芬介绍，2019年4月，自治区人民政府印发工作方案，提出了十条措施，全面支持落实减税降费政策，确保全区财政收支平稳运行。自治区财政厅将每条措施增收减支的额度进行了细化分解，在督促市县落实十条政策的同时，进一步完善激励约束机制，加大对市县的转移支付力度。

  根据初步测算，全区全年地方一般公共预算财力将减收约140亿元，自治区财政厅组织各市县财政局，研究制定了全区及自治区本级“应对减税降费弥补财力缺口分解细化方案”，并明确完成情况将作为考核的重要参考依据。

  为支持地方财政平稳运行，今年预算安排中央对地方转移支付为近几年最大。在此基础上，中央财政加快预算下达进度，截至6月13日（全国人大批准预算后90天），转移支付预算已下达92%，比去年同期提高2.6个百分点。其中，均衡性转移支付、老少边穷地区转移支付都已全部下达地方。

  多渠道做大“蛋糕”弥补减收

  减税降费在给实体经济添活力、增动力的同时，也给财政收支平衡带来了一定压力。

  1-6月，厦门市一般公共预算总收入增长4.1%，增速比去年同期回落10.2个百分点。对此，厦门各级财政部门采取了多项措施，积极应对减税降费带来的财政收支矛盾。

  厦门市积极做大财政蛋糕弥补减收。厦门市财政局副局长林志成介绍，一方面，着力做好招商引资。按照市委、市政府抓招商、促发展工作部署，做好招商项目全要素保障工作，增加快引进一批强链补链扩链的好项目，尽快形成新的增收动能。另一方面，完善产业扶持政策，鼓励企业自主创新、重大技术攻关、转变经营模式，促进在地企业增产增效。

  上半年，厦门全市新设外资企业624家，实际使用外资73.4亿元，比上年同期增长24.8%，高于全省平均水平20.7个百分点，完成年度计划111.2亿元的66.0%；合同外资148.4亿元，完成年度计划184.8亿元的80.3%。特别是今年4月厦门市招商大会召开以来，该市多举措加大招商引资力度，近3个月已新增落地项目116个、总投资749亿元，在谈项目311个、总投资3564亿元。

  “我们通过发行地方政府债券、盘活存量资金等方式，多渠道筹资缓解收支矛盾。”林志成介绍，2019年，厦门市获批债务额度192亿元，其中新增债务152亿元、再融资债券额度40亿元。在争取发债的同时，厦门还实施了比中央更为积极的存量资金盘活措施，收回结转一年以上的资金（中央为两年），用于市委市政府确定的重点项目。此外，还通过增加调入预算稳定调节基金、将国有资本经营预算上缴比例从25%提高到27%等措施，缓解财政收支矛盾。

  “通过上述举措，财政部门筹集了超过250亿元的资金，有效保障我市重大片区开发、重点产业发展和重点项目建设资金需求。”林志成说。

  据统计，上半年，厦门市省重大重点项目建设总体推进顺利，超额完成同期投资计划。其中，88个省重大在建项目1-6月完成投资254.31亿元，完成同期投资计划111%；88个省重点在建项目完成投资276亿元，完成同期投资计划110%,超同期计划投资25亿元，完成年度投资计划54%。

  福建省财政厅有关负责人介绍，福建省加大资金统筹力度，通过采取加大预算稳定调节基金调入力度、提高国有资本经营预算调入一般公共预算比例、鼓励有条件的地方依法依规适度增加2019年地方国有金融和国有企业上缴利润等措施，弥补落实减税降费形成的减收。同时，盘活存量资金资产，落实年末自动清理机制，加大结余结转资金以及各部门长期沉淀闲置、不需按原用途使用资金的清理力度，统筹用于重点支出等。

  政府带头过紧日子

  由于减税降费政策的实施，地方财政收入大幅减少。为此，各地出台相应措施，如严控和降低“三公”经费等，政府勒紧腰带，带头过紧日子。

  福建省大力压减一般性支出，严控“三公”经费。省级部门除刚性和重点项目支出外，一律按照不低于5%的幅度压减本部门开支，省级部门“三公”经费预算压减6.6%，要求市县比照省级的做法。硬化预算执行约束，坚持先预算后支出，除应急救灾等支出外，预算执行中一般不再追加预算。

  广西壮族自治区严格压减一般性支出，严控“三公”经费预算，取消低效无效支出。全区按6%的比例压减2019年一般性支出15.26亿元，其中自治区本级压减3.69亿元；按照3%的比例压减“三公”经费0.75亿元，其中自治区本级压减资金0.12亿元。压减资金统一收回总预算，统筹用于落实中央和自治区重大决策支出。

  “随着地方财政收入的减收，如何确保基层财政的平稳运行，是我们当前面临的重要考验。要采取压减一般性支出，统筹资本运算，盘活财政存量，通过增发债券等方式，妥善处理好基层财政所面临的问题，促进经济平稳运行发展。”广西壮族自治区财政厅副厅长罗海山表示。

  厦门市切实抓好节支增效，党和政府带头过紧日子，让老百姓过上好日子。林志成表示，一方面，牢固树立勤俭办事业的理念，大力压减一般性支出，加强增支政策审核把关，严格控制预算追加，管好用好政府的“钱袋子”。另一方面，全面实施预算绩效管理。加快构建全方位、全过程、全覆盖的绩效管理体系，做到“花钱必问效、无效必问责”。

  兜牢基层“三保”底线，也是各地财政部门的重点任务。

  福建省督促县（市、区）严格落实县级基本财力保障主体责任，县级预算编制必须将“三保”特别是省级标准的“三保”支出放在首位，执行预算不得出现挤占拖欠。建立“三保”支出预算安排事前审核机制，重点选取可能出现“三保”不到位情况的财政困难县（市、区），对其“三保”支出预算安排进行进一步审核，对发现“三保”支出落实不到位的，将予以指导并督促纠正。充分发挥预算备案审查机制约束作用，对未按要求落实“三保”责任的，采取通报批评、督促调整预算等方式予以纠正。

  财政部广西监管局局长胡帆表示，广西减税降费政策落地效果整体较好，保工资、保运转、保基本民生的“三保”工作在稳定推进。广西一些市县本身财政收入有限，但财政支出较大，其财政支出的大头来自上级转移支付。从对市县的调研来看，基层“三保”工作虽然面临压力，但目前财力是有保障的。

  既要平稳收支运行，又要将减税降费落到实处。，为此，各地均制定了详细的工作方案。

  广西壮族自治区成立了减税降费工作领导机构，财政厅也成立了减税降费工作领导小组。除了加强政策宣传，还开展减税降费工作督查，解决梗阻问题。

  厦门市及时细化减税方案，成立了减税降费领导小组、建立了联席工作机制，形成工作合力。先后印发减税工作方案、按50%幅度减征“六税两费”的政策方案等文件，确保新增减税措施落实落细。建立了重点企业沟通机制和小微企业涉税诉求、意见快速响应机制，通过调研、座谈、走访等形式，了解减税政策落实情况和企业政策诉求，及时解决政策落地的堵点和难点。

  福建省则迅速组织部署，及时发布政策。紧紧抓住政策出台和实施的时间节点做好政策发布工作，同时强化督促推进，开展减税降费政策落实情况联合监督检查。

  “受落实减税降费等因素影响，中央财政主要是加快对地方转移支付下达进度，同时积极督促和指导地方加强收支预算管理，做好基层财政保障，确保‘三保’不出问题。”财政部预算司有关负责人表示。