太谷税务： “三查三判三分析”化解留抵退税风险

发布时间：2022-07-07 来源：国家税务总局晋中市税务局

  在留抵退税工作中，国家税务总局晋中市太谷区税务局依托税收大数据，将风险防范嵌入留抵退税业务办理的全过程，按照《太谷区税务局留抵退税案例分析及审核要点》，通过对纳税人存在的风险及税务机关审核风险进行重点分类，做出具体工作指引，总结出一套成熟的、可操作性强的“三查三判三分析”风险防范流程。

  一是进入“一户式2.0-数据赋能”模块，查看纳税人信用等级、骗取留抵退税、骗取出口退税和增值税专用发票使用情况，判断是否存在风险防控和稽查立案，分析纳税人是否初步符合条件；二是进入“一户式2.0-税收风险-发票进销分析”模块，查看纳税人申请的留抵退税额、进销项构成、结合管理单位平时掌握的生产经营情况，判断是否存在主行业选择有误、积压大额进项发票、短期内购进大额进项发票、隐瞒收入、变票虚开、未足额进项税转出等风险，分析纳税人留抵退税是否有数据支撑；三是进入“一户式查询-税收风险-分析工具”模块，查看近三年内纳税人申报的增值税申报表、财务报表，判断留抵税额是否准确发生在购进原材料、固定资产等类目，分析纳税人是否存在留抵税款无合理原由、涉嫌关联交易、非公允价格交易等风险。通过“三查三判三分析”流程，对经分析存在的疑点，进行风险分析，提前干预，实现了涉税风险的尽早化解，对留抵退税实务操作具有较强的规范和指导作用。