[税乎网注]

根据《北京市地方税务局关于公布全文失效废止和部分失效废止的税收规范性文件目录的公告》 （北京市地方税务局公告2011年第15号），此文件已被废止。

北京市地方税务局关于印发《税务检查文书使用规范》的通知    

京地税检[1997]164号

失效

1997年4月2日

各区、县地方税务局、各分局：

  根据我市地税系统开展税务检查工作的实际情况，结合市局关于税收征管规范化建设的要求，为了进一步规范各种税务检查文书的管理和使用，逐步实现税务检查规范化，市局制定了关于税务检查文书的使用规范，明确了税务检查文书的使用范围和填写方法，确定了税务检查文书的审批使用权限和程序，现印发给你们，并就有关问题通知如下：

  一、税务检查文书是税务文书的重要组成部分，是实施税务检查过程中为保证国家税收法律、行政法规的贯彻、落实，保证税款及时足额入库和税务处理决定的执行所使用的各类行政文书的总称，具有写作内容的法律性、实施的有效性、语言表达的准确性和写作形式的程序性等特点。各单位应采取有效措施，认真贯彻执行有关税务检查文书使用规范。

  二、税务检查文书根据税务检查实施的不同环节，分为四类，即：实施税务检查类文书、税收保全措施类文书、强制执行措施类文书和其它类文书，各单位应根据开展税务检查工作情况，规范使用各类税务检查文书，准确及时地执行税务行政处理决定，促进执法水平和办案质量的提高。

主  题  词：  税务检查,管理,通知  

附件：  税务检查文书使用规范

  一、实施税务检查类文书（16种）

  二、实施税收保全措施类文书（19种）

  三、实施税收强制执行措施类文书（6种）

  四、其它类文书（9种）

  一、实施税务检查类文书

JC1-001税务检查通知书

JC1-002询问通知书

JC1-003调查（询问当事人、证人）笔录及笔录附页

JC1-004税务检查调取帐簿通知书

JC1-005税务检查调取帐簿、资料清单

JC1-006税务检查底稿

JC1-007税务检查底稿认定意见书

JC1-008税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户、储蓄存款许可证明

JC1-009税务检查专用证明

JC1-010税务违法案件立案备案簿

JC1-011立案查处税务案件登记表

JC1-012税务检查情况报告书

JC1-013检查违法行为处理意见书

JC1-014税务检查报告

JC1-015税务行政处罚事项告知书

JC1-016税务处理决定书

  （一）、《税务检查通知书》使用规范

  1、使用范围

  （1）实施税务检查前，税务检查人员应当向纳税人、扣缴义务人发出书面税务检查通知，告之其检查时间、地点，需要准备的资料、情况等，但对属下列情况之一的，不必事先通知：

  <1>公民举报有税收违法行为的；

  <2>检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的；

  <3>预先通知有碍检查的。

  （2）向被查对象下达《税务检查通知书》时，应由收件人填签《送达回证》。

  2、填写要求：

  （1）本通知书一式二份，由税务机关在使用时填制。一份由税务机关存档；一份送达被检查的纳税人、扣缴义务人并在年月日处加盖税务机关印章。

  （2）通知书中“（  ）京  地税  字第  号”，的“（  ）”填写年度，“地税”前空格填本级税务机关代字，“字”前空格填本通知代号，“第  号”中间填写该通知书当年的顺序号。

  税务检查通知书

  （  ）京  地税  字第  号

  __________________________：

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，北京市  区、县地方税务局  决定由  等  位同志从  年  月  日开始对你单位  年  月至  年  月有关纳税情况进行税务检查，你单位应做好准备工作，提供有关资料。

  特此通知

  签发人：

  年  月  日

  （二）、《询问通知书》使用规范

  1、使用范围

  （1）实施税务检查过程中，需要向纳税人、扣缴义务人询问有关税务情况时，可以通知纳税人扣缴义务人到税务机关接受询问，由实施检查的税务机关使用本文书。

  （2）通知纳税人、扣缴义务人到税务机关接受询问，一般应提前三天向被询问人发出本通知书。

  （3）向被查对象下达本通知书时，应由收件人填签《税务文书送达回证》。

  2、填写要求

  （1）本通知一式两份，使用时由实施检查单位填写。一份由税务机关存档，一份交被询问人，并在年月日处加盖实施检查税务机关印章，

  （2）本通知书的文号填写同《税务检查通知书》。

  （3）“______________：”的横线处，填写被询问人是单位的，填写单位名称，是个人的，填写本人姓名。

  （4）“请你于  年  月  日  午”的空格处，填写要求被询问人到税务机关接受询问的具体日期；“时”前空格处，填写被询问人到税务机关接受询问的具体时间。

  （5）“我局地址：”处填写实施检查税务机关详细地址；“联系人：”处，填写实施检查税务机关的税务检查人员姓名；“联系电话：”处填写实施税务检查机关的电话号码。

  北京市地方税务局询问通知书

  （  ）京  地税  字第  号

  _____________________：

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条第四款的规定，我局决定，请你于  年  月  日  午  时来我局就有关税务问题接受询问。

  特此通知

  我局地址：

  联系人：

  联系电话：

  年  月  日

  （三）、《调查（询问当事人、证人）笔录》、《笔录附页》使用规范

  1、使用范围

  此文书是税务机关在调查税务违法案件时，向当事人、见证人或其它有关知情人了解情况而进行的文字记载。

  2、填写要求

  （1）调查（询问当事人、证人）笔录中，对调查询问的时间、地点、调查人、记录人及被调查人的自然情况，应逐项填写清楚，

  （2）笔录的正文部分采用问答形式。记录内容要真实、准确、详细、具体，不得随意取舍，以保证其原意不变。

  （3）笔录应当用钢笔或毛笔书写、制作。

  （4）调查询问结束后，应将笔录交由被调查询问人核对，对没有阅读能力的，应向其宣读。如有修改，应当由当事人在改动处签章或押印。被调查询问人认为笔录无误后，要在笔录的最后一页签名或押印；当事人拒绝的，应当注明。调查人、记录人要在笔录上签名。

  （5）《调查（询问当事人、证人）笔录》为第一页，使用时后加《笔录附页》，并逐页编号。

  北京市地方税务局调查（询问当事人、证人）笔录

  （第  次）

  时间：_________________________________________

  地点：_________________________________________

  调查人：_________________记录人：______________

  被调查人姓名：________________性别：__________年龄：_______________

  工作单位、职务：_________________________________________

  现在地址：_________________________________________

  问：_________________________________________

  答：

  ？___________________________________________________________________

  ：______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

  北京市地方税务局笔录附页

  （第  次）  第  页

  _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

  （四）、《税务检查调取帐簿通知书》使用规范

  1、使用范围

  （1）税务机关检查纳税人、扣缴义务人的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关纳税资料并需要调取其帐簿凭证等有关资料时，应由县以上税务局（分局）局长签发此通知书，通知其将帐簿、凭证等有关资料，按规定时间送交税务机关。

  （2）向被检查纳税人、扣缴义务人下达本通知书时，由收件人填签《税务文书送达回证》，

  2、填写要求

  （1）本通知书一式两份，由税务检查机关填写，并由县以上税务局（分局）局长签发，一份由税务检查机关存档，一份送达被查单位，并在年月日处加盖税务检查机关公章。

  （2）通知书文号填写同“税务检查通知书”。

  税务检查调取帐簿通知书

  （  ）  地税第  号

  ____________________：

  根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十七条规定，调取你单位______年_____月______日至______年______月_____日的帐簿、凭证以及其他有关纳税资料到税务机关进行检查，请于______月______日前送到_________________。

  特此通知

  局长：

  年  月  日

  （五）、《税务检查调取帐簿、资料清单》使用规范

  1、使用范围

  （1）税务机关实施调帐检查时，仅限于调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、凭证等有关纳税资料。

  （2）税务机关调取纳税人、扣缴义务人帐簿凭证等有关资料时，应按规定向其开付此清单，并在三个月内完整退还，

  （3）被查单位留存本清单，由收件人填签《税务文书送达回证》。

  2、填写要求

  （1）本清单为复写式，调取帐簿凭证资料时，由税务检查人员填写一式两份经双方签字后，税务机关加盖公章，被查单位和税务机关各存一份。

  （2）退还帐簿资料时，由被检查单位经办人清点无误后，双方在清单上签字，并加盖被查单位印章。

  税务检查调取帐簿、资料清单

  被调帐簿资料名称

  资料所属时间

  数量

  页数

  企业经办人签字：

  税务人员签字：

  税务机关盖章

  调取时间：  年  月  日  企业经办人签字：

  税务人员签字：

  企业盖章

  退还时间：年  月  日  

  （六）、《税务检查底稿》使用规范

  1、使用范围

  税务机关在实施税务检查时，凡属立案查处的案件均应使用《税务检查底稿》。

  2、填写要求

  （1）税务检查人员在实施查帐施时，应逐项如实记录填写发现的问题及涉及的帐簿、凭证和其它证据资料细节，全面反映此项检查工作的情况。

  （2）填写时在内容上要事实清楚，突出重点、繁简得当、资料详实；在形式上要格式规范、要素齐全、记录清晰，

  （3）检查结束后，检查人员应将《税务检查底稿》连同《税务检查底稿认定意见书》，作为《税务检查报告》的必备资料。

  北京市地方税务局税务检查底稿

  记录时间：  第  页  共  页

  帐薄名称

  凭证序号

  记帐时间

  问  题  摘  要

  金  额

  检查意见

  （七）《税务检查底稿认定意见书》使用规范

  1、使用范围

  税务机关实施检查结束后，向被检查对象出示《税务检查底稿》，由被检查对象对底稿中的内容进行核定确认后，填写本意见书。

  2、填写要求

  （1）本意见书由被检查单位（个人）填写后交由税务机关留存。

  （2）本意见书“对  地方税务局  局”的前空格和后空格处，填写实施检查区、县地税局名称和市地税局直属分局的名称。

  （3）“意见如下：”的以下横线处，由被检查单位（个人）填写意见。

  （4）在年月日处加盖被检查单位公章。

  税务检查底稿认定意见书

  经认真核对，我单位（个人）对  地方税务局检查人员检查发现的问题，已列入“税务检查底稿”。我单位（个人）的意见如下：

  __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

  被查单位（个人）盖章（签字）：

  年  月  日

  （八）、《税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户、储蓄存款许可证明》使用规范

  1、使用范围

  税务机关在实施检查中需要对纳税人、扣缴义务人的存款帐户或纳税人的储蓄存款进行检查时，应由县以上税务局（分局）局长签发此许可证明。

  2、填写要求

  （1）本证明为上下联订本式，存根联由税务机关留存，下联交有关银行或其他金融单位。

  （2）本证的文号填写同“税务检查通知书”。

  （3）本证明上联中“前往单位”填写前往的银行、办事处或其他金融单位名称；“检查对象”填写纳税人、扣缴义务人名称；“检查人员”填写检查人员的姓名，指定几个人检查，要填写几个人姓名；“检查证号”填写检查人员税务检查证的编号。指定几个人检查，要填写几个人的税务检查证号；“批准人”填写签发许可证的局长姓名。

  （4）本证明下联中“_______银行______办事处（分理处、营业所、信用社）”的第一横线处，填写具体市、县银行名称，第二横线处，填写办事处或其他金融单位的名称；“兹有我局税务人员_______等________人”的第一横线处，填写检查人员中负责人的姓名，第二横线处填写人数；“前去你处检查________的_________情况”的第一横线处，填写纳税人或扣缴义务人名称或姓名，第二横线处，填写“存款帐户”或“储蓄存款”；“据了解，________具有_________的行为”的第一横线处，填写纳税人或扣缴义务的名称或姓名，第二横线处，填写纳税人或扣缴义务人违法行为的性质。

  （5）使用时应在虚线处、年月日处加盖公章。

  税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户储蓄存款许可证明（存根）

  （  ）  地税  第  号

  地税证字第  号

  前往单位：_______________________检查对象：_______________________

  检查人员：_______________________检查证号：_______________________

  批准人：_______________________

  年  月  日

  税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户储蓄存款许可证明

  （  ）  地税  第  号

  __________银行__________办事处（分理处、营业处、信用社）：

  兹有我局税务人员_________________等_____________人（检查证号码分别为：_______________________）前去你处检查___________的____________情况。据了解，___________具有____________的行为。请你处予以接洽。

  批准人：

  填开日期  年  月  日

  （九）、《税务检查专用证明》使用规范

  1、使用范围

  税务检查人员在检查金融、军工、部队、尖端科学等保密单位和跨管辖行政区域纳税人时，使用此文书，并与税务检查证配套使用。

  2、填写要求：

  （1）本证明为上下联订本式，上联为存根，由税务机关留存，下联交被检查纳税人。

  （2）本证明“  税证字第  号”中的“税”前填写我市地税系统各区、县分局、直属分局的简称；“号”前空格处，填写顺序号。

  （3）本证明存根联中“前往单位”，填写被检查纳税人的单位名称；“检查人员”填写检查人员的姓名时，指定几个人检查，填写几个人的姓名；“检查证号”填写检查人员检查证的编号，指定几个人检查，要填写几个人的税务检查证号。

  （4）证明下联中台头“____单位”横线处填写被查纳税人的名称；“税务检查人员_____等____人”的第一横线处，填写检查人员中负责人的姓名，第二横线处填写人数；“前往你处检查______情况”的横线处填写检查纳税人履行纳税义务的主要内容。

  （5）使用本专用证明时，在虚线处和年月日处加盖税务机关印章

  北京市地方税务局税务检查专用证明（存根）

  前往单位_______________________检查对象_______________________

  检查人员_______________________检查证号_______________________

  批准人_______________________

  税务机关（章）

  北京市地方税务局税务检查专用证明

  （  ）税证字第  号

  _______________________单位：

  兹有我局税务检查人员_________________等______人（税务检查证号码分别为：____________________________________________________________________________________________），前往你处检查_______________________情况。

  请你处予以接洽。

  税务机关（章）

  填开日期：  年  月  日

  说明：1、本证明适用于金融、军工、部队、尖端科学等保密单位和跨管辖行政区域纳税人的税务检查；

  2、此表规格为16开竖式。

  （十）、《税务违法案件立案备案表》使用规范

  1、使用范围

  （1）税务检查人员在实施检查时，对达到立案标准需要立案查处的案件，由负责实施检查人员填写《税务违法案件立案备案表》

  （2）凡具有以下情形之一的，应立案查处。

  <1>偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐号、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的；

  <2>查补税额在20，000元（含20，000元）以上的；

  <3>私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的；

  <4>其他税务机关认为需要立案查处的。

  2、填写要求

  （1）此表由实施检查人员或者实施检查部门填写；

  （2）“经济性质”栏中填写被检查单位或个人的经济类型；

  “案件来源”栏，按选案分类表述：<1>计算机选案；<2>人工选案或随机抽样；<3>案头稽核；<4>纳税人状况评估；<5>情报交换；<6>举报；<7>上级交办；<8>有关部门转办；<9>国际情报交换；<10>其他。

  “违法事实及预计查补税款”栏，由负责实施检查的人员根据检查掌握的情况，填写被查单位或个人的违法事实及预计其应补交税款的金额；

  “所长意见”栏中由实施检查的税务所或税务稽查所所长对立案查处案件填写审核意见；

  “附送资料”栏中填写随备案表一起报送的与案件有关的各种证据材料的名称。

  北京市地方税务局税务违法案件立案备案表

  被查单位名称或个人性名

  被查单位地址或个人住址

  经济性质  案件来源

  违法事实及预计查补税款

  经办人：

  所长意见

  所长：  （税务所或稽查所印章）

  附送资料

  （十一）、《立案查处税务案件登记簿》使用规范

  1、使用范围

  由各区、县局（分局）税务检查科（业务科）对达到立案查处标准并经实施检查的税务所或税务稽查所所长审核后，报送备案的案件进行登记。随时掌握立案案件的查办进度，及时催办。

  2、填写要求

  （1）对立案查处的案件要逐件按报送时间顺序登记。

  （2）按登记簿中的各项内容逐项填写清楚，字迹清晰。

  北京市地方税务局立案查处税务案件登记簿

  自  年  月

  至  年  月

  立案查处税务案件登记簿

  序号 立案时间  被查单位名称（或个人姓名）  经济性质  案件来源  查办单位  查办结果和时间  备注

  （十二）、《税务检查情况报告书》使用规范

  1、使用范围

  （1）税务机关在实施税务检查中，经检查未发现问题的，在检查结束后，由检查人员直接填写本报告书。

  2、填写要求

  （1）“被查单位名称”、“税务代码章”、“检查人员”、“检查时间”栏要填写清楚、完整。

  “检查纳税情况”栏中，填写检查期间被检查单位纳税情况及检查的方法、范围和内容；

  “检查结论”栏中填写经检查未发现问题；“负责人签字”由实施检查人员所在单位领导审核后签字。

  “被查单位意见”栏中应由被查单位负责人签署意见后签字并加盖公章。

  （2）报告书文号填写同“税务检查通知书”。

  北京市地方税务局税务检查情况报告书

  （  ）  地税  字第  号

  被查单位名称  税务代码章

  检查人员    检查时间

  检查纳税情况

  检查结论  负责人签字  年  月  日

  被查单位意见      负责人签字  年  月  日

  （十三）、《检查违法行为处理意见书》使用规范

  1、使用规范

  凡属下列情况之一的，填写《检查违法行为处理意见书》

  （1）税务机关在实施检查中凡查出应当追缴入库的应缴未缴税款在20000元以下的一般性补税案件；

  （2）被查单位对税务机关做出的行政处罚无异议，且行政处罚金额在1000元以下的案件。

  2、填写要求

  （1）本意见书的文号填写同“税务检查通知书”。

  （2）本意见书中“被查单位名称”、“税务代码章”、“检查人员”和“检查时间”栏应填写清楚、完整。

  （3）“违法事实”栏中填写检查被查对象纳税情况的主要范围、内容和纳税期间，其违法行为发生的时间及主要手段，确定违法行为的依据，违法行为的结果及附送有关文件及说明；

  （4）“被查单位意见”栏中，要由被查单位负责人签署意见后，签字并加盖单位公章。

  （5）“处理意见”栏中，填写被查单位应补交税款、滞纳金、罚款的意见；“负责人签字”栏的填写，应由实施检查人员所在单位领导审核后签字、盖章。

  （6）本意见书一式二份送达给被查单位，经被查单位签署意见后退回税务机关一份存查。

  北京市地方税务局税务检查情况报告书

  （  ）  地税  字第  号

  被查单位名称      税务代码章

  检查人员  检查时间

  违法事实

  （十四）、《税务检查报告》使用规范

  1、使用范围

  税务机关对经立案查处的案件，在实施检查终结后，税务检查人员对纳税人、扣缴义务人提供的帐簿、记帐凭证以及有关资料、证据进行全面审查并对审理、执行的情况作出书面总结报告。

  2、填写要求

  （1）本检查报告为册订装本式，由实施税务检查的人员制作。

  （2）本报告封面“案件来源____”横线处，填写按选选案分类表述：<1>计算机选案、<2>人工选案或随机抽样；<3>案头稽核；<4>纳税人状况评估；<5>情报交换；<6>举报：<7>上级交办；<8>有关部门转办；<9>国际情报交换；<10>其他，“企业代码___”横线处，填写被检查企业专用代码。“被查单位名称____”横线处，填写被检查对象是单位的填写单位名称，是个人的填写个人姓名单位的名称；“经济性质”横线处填写被查单位的经济类型；“详细地址”横线处填写被查单位经营所在地的地址；“检查单位”横线处填写实施检查的税务机关名称；“检查人员”处填写实施检查人员的姓名，指定几个人检查填写几个人的姓名。

  （3）“主要违法事实”栏，由实施检查人员填写纳税人和扣缴义务人违反税收法规的具体情况及违法行为的目的、手段、情节和违法行为所造成的实际后果，正确引用确认违法行为的法律依据。

  （4）“检查过程中采取的措施、被查对象配合检查情况”栏，由实施检查人员填写在实施检查过程中，针对纳税人违法行为，依据税法的有关规定，对其采取税收保全措施、税收强制执行措施的具体情况及被检查对象在税务机关实施调帐检查、询问有关情况、检查其存款帐户、储蓄存款等方面检查的配合情况。

  （5）“处理意见和依据”栏，由实施检查人员根据被查对象违法行为的不同性质、情节和影响，同时根据税法的有关规定提出处理意见，在提出处理意见时，应遵循以下原则：

  <1>客观、公正、准确，要根据被查对象违法行为的动机、违法的手段、情节以及所造成的实际后果，对违法行为进行认真分析，做到以事实为依据，以法律为准绳，定性客观、公正、准确，处理适当。

  <2>充分考虑并研究被查单位提出的不同意见，要对被查单位提出的不同意见，在事实、证据、税款计算、适用法律等方面进行核对、研究和论证，保证定性准确无误。

  （6）“检查人员签字”栏：由负责实施检查人员提出处理意见后并在本栏签字，指定几个人检查均由几人签字。“检查单位意见”栏处由检查人员所在的税务所或税务稽查所所长签署意见后，报审理部门。

  （7）“检查报告附送有关证据及的资料”栏处填写随税务检查报告一起附送的与案件有关材料的名称。

  （8）“检查纳税情况”，由检查人员按表中所列示的分税种计算填写查补税款数额。

  （9）“检查发票情况”填写检查中涉及发票管理方面问题的，应在检查发票情况栏中填列，如未检查或未发现发票管理方面的问题，则不需填列。

  （10）“税务检查审理意见”栏由审理人员对税务检查程序、违法事实、适用税收法律、法规和税务检查底稿及有关证据、资料进行审理，对审理内容确认后，在本栏提出税务检查审理意见。

  （11）“检查科审理意见”栏由检查科（业务科）科长签署意见后，报主管局长审批。“局领导批示”栏由主管局长填写审批意见。

  （12）“税务检查执行报告”栏，由实施检查的税务所或税务稽查所的执行人员根据局领导的审批意见和税务处理决定，填写被查对象足额交纳各项应补税款、滞纳金、罚款及采取税收保全、强制执行措施的情况，并附相应的入库税票、单据复印件。“入库税票  张”空格处填写所附税票单据的张数。执行人员由负责执行的人员签字，指定几人执行，要填签几个人姓名。

  北京市地方税务局税务检查报告

  案件来源___________________________________

  企业代码___________________________________

  被查单位名称_______________________________

  经济性质___________________________________

  详细地址___________________________________

  检查纳税期间自19  年  月  日至19  年  月  日

  检查单位___________________________________

  检查人员___________________________________

  检查日期自19  年  月  日至19  年  月  日

  填写说明：

  一、《税务检查报告》由税务检查人员填写。填写人应对所列项目逐一填写，做到项目齐全，内容详实、可靠，字迹工整清楚，数字真实准确，一律用钢笔填写。

  二、税务检查报告必须附“税务检查底稿”，做为被查单位对检查结果的认定与否定意见依据。

  三、“检查纳税情况”所列税种，是地方税的主要税种，如检查中涉及资源税、屠宰税等其它地方税种时，应在税种栏下的空格中填列反映。

  四、检查中涉及发票使用方面问题的，应在发票使用情况栏中填列，如未检查或未发现发票使用方面问题，则不需填列。

  五、“审理意见”栏由审理人员对“税务检查报告”所列问题，引用税收法规、行政处罚的依据，逐项进行审理。并按照市局京地税检[1997]27号通知精神，如实制作“审理意见”（代审理报告）。

  六、被查单位如果是个人，可在“被查单位名称”栏填写个人姓名；在“企业代码”栏，填写个人身份证号码。  

  纳税人基本情况

  法人代表    身份证号码

  财务负责人    电  话

  开户银行    帐  号

  营业执照号    税务登记证号

  经营范围

  主要违法事实

  检查过程中采取的措施、被查对象配合检查情况：

  处理意见和依据

  检查人员签字：

  19  年  月  日  

  检查单位意见：

  19  年  月  日  

  检查报告附送有关证据及资料：

  检查纳税情况  单位（元）

  税种    应纳税额  己纳税额    应补税额

  欠缴税额  未按规定缴纳税额  偷抗税额      合计

  企业所得税

  个人所得税

  营  业  税

  车船使用税

  印  花  税

  房  产  税

  城市维护建设税

  城镇土地使用税

  投资方向调节税

  土地增值税

  教育费附加

  税费合计

  违反税务登记  处罚金额    其他违章行为  处罚金额

  违反纳税申报规定  处罚金额  偷抗税  处罚金额

  违反发票管理规定  处罚金额  偷税额占同期  应纳税额  %

  合  计  处罚金额

  检查发票情况：

  税务检查审理意见

  审理人员：

  年  月  日  

  检查科审理意见：

  19  年  月  日  

  局领导批示：

  19  年  月  日  

  税务检查执行报告

  附：

  入库税票  张

  执行人员

  年  月  日

  （十五）、《税务行政处罚事项告知书》使用规范

  1、使用范围

  （1）税务机关在实施税务检查终结后，对公民作出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的，在实施行政处罚之前，由各区、县局（分局）检查科（业务科）对案件进行全面审理后，认为应给予行政处罚的，需写出审理报告，报经本局局长批准后，由税务检查科制作本“告知书”，由实施检查的单位送达当事人。

  （2）税务机关向当事人送达本告知书，由收件人填签《税务文书送达回证》。

  2、填写要求

  （1）本告知书文号按年顺序编号。

  （2）告知书台头“_________”横线处，填写被检查纳税人、扣缴义务人的名称。

  （3）本告知书一式两份，由税务机关填制，一份由税务机关存档，一份送达给当事人，并在年月日处加盖税务机关印章。

  （4）“决定：_________”横线处，填写对当事人处罚的具体内容。

  北京市地方税务局税务行政处罚事项告知书

  京地税告字（  ）第  号

  ___________________________________：

  对你的税务行政违法行为已经调查终结，即将作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条和第四十二条的规定，现将有关事项告知如下：

  一、税务行政处罚的事实根据、法律依据及拟作出的处罚决定：_________________________________________________________________________

  ____________________________________________________________________。

  二、你有陈述、申辩的权利。

  三、如果你是公民，对你罚款2000元以上，你有听证的权利。如果你是法人或其他组织，对你罚款10000元以上，你有听证的权利。

  若你符合上述听证条件，要求举行听证，应当在收到本告知书之日起三日内向本税务机关书面提出；逾期不提出，视为放弃听证权利。

  税务机关（公章）

  年  月  日

  （十六）、《税务处理决定书》使用规范

  1、使用范围

  （1）税务机关在查处税务案件时，依据税收法律、法规、规章的有关规定，对违反税法的纳税人、扣缴义务人及其他当事人作出税务行政处理决定时，使用本文书。

  （2）向被查对象发出本决定书时，由收件人填签《税务文书送达回证》。

  2、填写要求

  （1）本决定书的文号填写同“税务检查通知书”。

  （2）本决定书一式两份，其中一份送达纳税人、扣缴义务人或其他当事人执行一份由税务机关留存。

  （3）本决定书在年月日栏上，应根据税务行政处罚权限加盖税务所或区（县）地方税务局、分局印章。

  （4）“违法事实”栏中填写被检查对象纳税情况的期间，主要范围、内容，其违法行为的主要手段和性质。

  “处理决定及依据”栏中，填写对被查对象违法行为做出的具体处理决定，及确定违法行为的法律依据。

  税务处理决定书

  （  ）地税  字  号

  被处理单位名称（或姓名）      法定代表人姓名

  违法事实

  处理决定及依据

  批准人  年  月  日

  告知事项：

  1、同税务机关在纳税上有争议时，必须先依照法律、执行法规的规定缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起六十日内向上一级税务机关申请复议

  2．对处罚决定不服的，可在接到本决定书之日起十五日内向上一级税务机关申请复议：也可在接到本决定之日起十五日内直接向人民法院起诉。

  二、实施税收保全措施类文书

  JC2-001提前缴纳税款通知

  JC2-002纳税保证金退还申请审批表

  JC2-003纳税保证金登记帐

  JC2-004限期纳税通知书

  JC2-005提供纳税担保通知

  JC2-006纳税担保书

  JC2-007纳税担保清单

  JC2-008暂停支付存款通知书

  JC2-009解除暂停支付存款通知书

  JC2-010采取税收保全、税收强制执行措施审批表

  JC2-011查封（扣押）证

  JC2-012查封（扣押）决定书

  JC2-013查封商品、货物、财产清单

  JC2-014查封封条

  JC2-015解除查封（扣押）通知书

  JC2-016边控对象通知书

  JC2-017阻止欠税人出境布控申请表

  JC2-018阻止欠税人出境撤控申请表

  JC2-019阻止欠税人出境撤控通知书

  （一）、《提前缴纳税款通知》使用规范

  1、使用范围

  （1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令其限期提前缴纳应纳税款。

  （2）下达本通知时，应由收件人填签《税务文书送达回证》。

  2、填写要求

  （1）本通知的文号填写同“税务检查通知书”

  （2）本通知中台头“______：”横线处，填写纳税人的名称；并在年月上加盖税务机关公章

  （3）本通知一式两份，由税务机关填制，一份由税务机关存档，一份送达给纳税人执行。

  提前缴纳税款通知

  （  ）  地税  字第  号

  ________________________________：

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，限你（单位）在_____年_______月______日前到我税务机关提前缴纳应纳税款。

  特此通知

  年  月  日

  （二）、《纳税保证金退还申请审批表》使用规范

  1、使用范围

  对未领取营业执照从事工程承包或者提供劳务以及其它主管税务机关认为必须收取纳税保证金的单位和个人，各区、县主管税务机关可以令其提交纳税保证金。交纳纳税保证金的单位和个人应当在税务机关确定的期限内到税务机关进行纳税清算。清算时，纳税人应持完税凭证向主管机关提出书面申请，经主管税务机关批准后办理退款手续。

  2、填写要求

  （1）表中“申请退还理由”栏，由申请人写明退还纳税保证金的理由并加盖印章。

  （2）表中“主管税务机关审批”栏，由收取纳税保证金的税务机关对申请人要求退还保证金的理由进行审查后做出是否批准的决定，并加盖税务机关公章。

  纳税保证金退还申请审批表

  业户名称    经济类型

  保证金收据号码    金额  （大写）（小写）

  申请退还理由

  （盖章）

  年  月  日

  主管税务机关审批

  （盖章）

  年  月  日

  （三）《纳税保证金登记帐》使用规范

  1、使用范围

  各区、县主管税务机关收取的纳税保证金，要严格管理，设立“纳税保证金登记帐簿”。根据纳税保证金的票据和缴款书，及时记帐，正确核算。

  2、填写要求

  （1）对收取的纳税保证金要序时登记。

  （2）本登记簿“收取金额”处，记实际收到的纳税保证金数；“退还金额”处，记纳税保证金退还数和抵缴税款数；“结存金额”处，记尚未到期清算的纳税保证金数。

  纳税保证金登记帐

  自_______年_______月

  至_______年_______月

  北京市地方税务局制

  日期  摘要  保证金收据号码    收取金额    退还金额    结存金额

  （四）、《限期纳税通知书》使用规范

  1、使用范围

  限期缴纳税款的几种情况

  （1）《税收征收管理法》第二十条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金”。

  （2）第二十六条规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款”

  （3）第二十七条规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳税款或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳”。

  （4）第二十条和第二十七条规定的限期缴纳，是在规定的纳税期届满之后，采取的一种督促纳税人、扣缴义务人和纳税担保人缴纳税款的告诫措施；而第二十六条规定的限期缴纳，是在规定的纳税之前，采取的一种保全措施。不论属于何种情况，税务检查机关在责令纳税人限期缴纳应纳税款时，均应下达《限期缴纳税款通知书》。

  （5）税务机关向纳税人下达本通知，应由收件人在《税务文书送达回证》上签字，

  2、填写要求

  （1）本通知书的文号填写同“税务检查通知书”。

  （2）此通知书一式二份，由税务机关填制、一份由税务机关存档，一份送达给纳税人、扣缴义务人执行，并在年月日处加盖实施检查的税务机关公章。

  （3）“应纳税税款元”的第一横线处，填写应缴纳的税种名称，后一横线处填写应缴纳税款金额“（年  月  日）”填写开始计算滞纳金的具体日期。

  限期纳税通知书

  （  ）地税  字第  号

  ________________________________：

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》第________条规定，你（单位）________年______月（季）的应纳_________税税款______元，限_______年______月______日前缴纳，并从税款滞纳之日起（_____年______月_______日）至缴纳或解缴之日止，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金，与税款一并缴纳。逾期不缴将依法处理。

  特此通知

  年  月  日

  （五）、《提供纳税担保通知》使用规范

  1、使用范围

  （1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象，可以责成其提供纳税担保。

  （2）欠缴税款的纳税人需要出境的，应当在出境前结清应纳税款或提供纳税担保。

  （3）向纳税人下达本通知时，应由收件人填签《税务文书送达回证》。

  2、填写要求

  （1）本通知的文号填写同“税务检查通知书”，

  （2）本通知中台头“______：”的横线处，填写纳税人的名称；并在年月日处加盖税务机关公章。

  （3）本通知一式两份，由税务机关填制，一份由税务机关存档，一份送达给纳税人执行。

  提供纳税担保通知

  （  ）  地税  字第  号

  ________________________________：

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，限你（单位）在_____年_______月______日前向我税务机关提供纳税担保。

  特此通知

  年  月  日

  （六）、《纳税担保书》使用规范

  1、使用范围

  （1）纳税人提供纳税担保，凡以担保人的财产担保其履行纳税义务的，需向税务机关提供纳税担保人的担保资格、担保能力、担保税款数额等具体情况，并经税务所或税务稽查所审查后认可。纳税担保人，是指在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织、国家机关不得作纳税担保人。

  （2）纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保，须同纳税人与税务机关签订本担保书，写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。

  （3）送交纳税担保人和纳税人本担保书时，由收件人填签《税务文书送达回证》。

  2、填写要求

  （1）《纳税担保书》由纳税担保人填写一式三份：一份交税务机关存档，一份由纳税担保人留存，一份交纳税人。

  （2）表中“应税商品（项目）”栏，填写纳税人所经营的应税商品或应税项目。

  （3）“担保形式”填写纳税担保人以何种财产或实物的方式为纳税人提供担保。

  （4）担保证明。是指纳税担保人用于担保的财产证明。该证明是公证机构、金融机构、国有资产管理机关、其他行政管理机关及司法机关出具和发放的证明财产权属关系的法律文件、文书和凭证。

  （5）“担保期限”填写纳税担保人与税务所约定的担保纳税人履行纳税义务的期限。

  （6）“担保责任”包括：a、纳税担保人担保纳税人在担保期限内履行纳税人义务；b、纳税人超过担保期限未履行纳税义务的，由纳税担保人承担缴纳所担保的税款的义务。

  （7）其它有关事项。《纳税担保书》须经税务所确认有关纳税担保的具体内容，由纳税担保人、纳税人和税务机关签字盖章后方可生效，纳税担保人和纳税人是法人或其它经济组织的，应由法定代表人签字并加盖公章；纳税担保人和纳税人是公民的，应由公民本人签字并注明本人的居民身份证号码；纳税人不论是法人还是个体经济都应注明税务登记证号码。税务所在《纳税担保书》上应由税务所所长签字盖章。

  纳税担保书

  纳税担保人    经济性质    地址

  纳税人    经济性质    地址

  应税商品（项目）    担保对象    担保形式

  担保应纳税额    人民币大写

  担保期限和担保责任  年  月  日前担保纳税人结清税款，否则由纳税担保人负责缴纳税款

  附：用于担保的财产证明

  纳税担保人签字：

  年  月  日  纳税人签字：

  税务登记证号码：

  居民身份证号码：

  年  月  日

  税务所或者税务稽查所所长签字：

  年  月  日  

  （七）、《纳税担保清单》使用规范

  1、使用范围

  （1）纳税人以其所拥有的未设置抵押权的财产作纳税担保的，应当填写《纳税担保财产清单》，并写明担保财产的价值以及其他有关事项。

  （2）本清单交纳税人留存时，由其填签《税务文书送达回证》。

  2、填写要求

  （1）本清单一式两份，由纳税人填写。一份由纳税人留存，一份交税务所。

  （2）“应税商品（项目）”一栏，填写纳税人所经营的应税商品或应税项目。“附担保财产证明的份数”一栏，填写所附担保财产证明的影印件数。担保财产证明应能证明该财产确系纳税人所有并未设置抵押权，

  “纳税人签字”栏，是法人的，由法定代表人签字；是个人的，由纳税个人签字。

  （3）纳税担保财产清单须经纳税人和税务机关签字盖章后方为有效。

  （4）纳税人或者纳税担保人以自己拥有的未设置抵押权的财产作为纳税担保时，其价值按以下方法计算：

  <1>商品、货物按当地当日市场最低价格计算。

  <2>金银首饰等贵重物品按照国家专营机构公布的收购价格计算。

  <3>不动产按照当地财产评估机构评估的价值计算

  纳税担保清单

  纳税人  税务登记证号

  应税商品（项目）

  应纳税额    附担保财产证明的份数

  担保财产名称  规格  数量  单价  金额

  合计  

  担保财产的价值  （人民币大写）

  纳税人签字：

  年  月  日

  税务所或者税务稽查所所长

  签字：

  年  月  日

  （八）、《暂停支付存款通知书》使用规范

  1、使用范围

  （1）税务机关责成纳税人提供纳税担保，纳税人不能提供纳税担保的。

  （2）纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的。

  以上两种情况经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税款的存款。

  2、填写要求

  （1）本通知书为上下联订本式，均由税务机关填写。上联（存根）由税务机关存档，下联由税务机关送达纳税人开户的银行或者其他金融机构。

  （2）本通知书中“  （）地税第  号”的“（）”填写年份；“地税”前空格填本级税务机关代字，“第  号”的空格填该通知书当年的顺序号。

  （3）本通知书在使用时，应在其虚线处，年月日处加盖税务机关公章。

  北京市地方税务局暂停支付存款通知书（存根）

  （  ）地税第  号

  纳税人：  暂停支付金额：

  暂停支付原因：  开户银行：

  局长：  帐号：

  送达人：  填开日期：

  ____________________第______号______________________

  北京市地方税务局暂停支付存款通知书

  （  ）地税第  号

  ____________________银行（办事处）：

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条第一款的规定，请对____________________存款暂停支付￥____________________元。

  帐号：

  局长：

  年  月  日

  （九）、《解除暂停支付存款通知书》使用规范

  1、使用范围

  （1）已被暂停支付的纳税人在规定的限期内自动缴纳税款的，签发《暂停支付存款通知书》的税务机关应当在收到税款或金融机构转回税票的二十四小时内（遇节假日顺延），填制本通知书，书面通知纳税人所开户的银行或其他金融机构办理解除暂停支付的手续。

  （2）在暂停支付期间，纳税人如需用暂停支付的存款缴纳税款或发放职工工资等，且无其他资金来源的，可由纳税人向税务机关提出书面申请；如系缴纳税款的，还需同时提交由纳税人填制并签章的《税收缴款书》，经税务局长批准后，由税务机关根据实际情况，可向所开户的金融机构送达《解除暂停支付存款通知书》，部