国家税务总局中山市税务局等十三部门关于贯彻落实纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知

中山税发〔2021〕20号

全文有效

2021.4.26

火炬开发区管委会，翠亨新区管委会，各镇政府、街道办事处，市各有关单位：

为贯彻落实《税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》（税总发〔2020〕48号）和《国家税务总局广东省税务局等十三部门关于贯彻落实纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》（粤税发〔2021〕2号）要求，经商各有关单位意见，现就进一步推进纳税缴费便利化改革、持续提升为市场主体服务水平、加快打造市场化法治化国际化税收营商环境有关事项通知如下：

一、持续推进减税降费政策直达快享

（一）落实落细减税降费政策。深入落实党中央、国务院出台的7批次28项减税降费政策，确保政策红利直达市场主体、直接惠企利民。聚焦稳企扩岗保就业，持续落实减免小规模纳税人增值税、阶段性减征免征企业社保费等优惠政策，实施好促进高校毕业生等重点群体和退役士兵创业就业，以及扶持受疫情影响较大的困难行业企业等税费优惠政策。聚焦兜底线保民生，落实农林牧渔业减免税政策、扶贫捐赠政策等支持脱贫攻坚和乡村振兴税收优惠政策。聚焦激发活力稳外贸，落实提高出口退税率等出口退税政策，缓解企业资金压力，大力支持跨境电商综合试验区零售出口业务，持续保持一、二、三类出口企业无纸化申报全覆盖，支持出口企业发展。（市税务局、市人力资源和社会保障局、市商务局、市医保局、中山海关、市财政局、人民银行中山市中心支行按职责分工负责）

（二）担当作为用好税权。在深入落实“广东税务10条”“稳就业保就业9条”“稳外贸8条”等一系列减负措施基础上，从有利于大局、有利于企业发展、有利于经济发展的“三个有利于”原则出发，持续出台更多有针对性的税费帮扶措施，依法给予企业最大限度的税收支持，让市场主体更有获得感。（市财政局、市人力资源和社会保障局、市商务局、市医保局、市税务局按职责分工负责）

（三）优化政策落实工作机制。融合运用政务服务场所、服务热线、网站、微信、微博等线上线下渠道，综合采取“云讲堂”、在线答疑、现场培训、编发指引、定点推送等方式，坚持“点对点精准推送”和“百分百覆盖”相结合，及时发布税费优惠政策指引和解读材料，加大辅导解读力度，确保政策广为周知、易懂能会。着力打造“网上有专栏、线上有专席、场点有专窗、事项有专办、全程有专督”的政策落实保障体系，推进问需问计于企常态化，帮助纳税人和缴费人快速查找优惠政策、充分享受红利。（市人力资源和社会保障局、市医保局、市税务局按职责分工负责）

（四）充分发挥大数据作用确保政策应享尽享。深化大数据分析和应用，主动甄别符合享受优惠政策条件的纳税人缴费人，依托电子税务局、掌上税务局等平台，分行业、分税费种精准智能推送政策信息，帮助纳税人缴费人充分适用优惠政策。推广减税降费管理服务平台，运用税费大数据监测减税降费政策落实情况，实现适用对象“标签化”、落实情况“可视化”、退税退费“指尖办”，及时扫描分析应享未享和违规享受的疑点信息，让符合条件的纳税人缴费人应享尽享，对违规享受的及时提示纠正和处理。（市人力资源和社会保障局、市医保局、市税务局按职责分工负责）

（五）强化政策效应分析。持续做好有针对性的税收经济分析，加强政策效应分析，跟踪评估减税降费政策实施效果。定期开展政策落实情况自查整改和“回头看”，完善“事前宣传辅导—事中密切跟踪—事后分析问效”的全链条、闭环式管理机制，确保税收优惠政策落实的数量、时限、效果、覆盖面等要素全面符合要求。（市税务局负责）

（六）压缩优惠办理手续确保流程简明易行好操作。优化纳税人缴费人税费优惠享受方式，强化部门协同和信息共享，除依法需要核准或办理备案的事项外，推行“自行判别、申报享受、资料留存备查”的办理方式，对享受阶段性降低基本医疗保险用人单位缴费费率（不含退休职工一次性缴费）、失业保险费率、工伤保险费率政策的企业提供“免填单、免申请，自动享受政策优惠”服务，进一步提升纳税人缴费人享受政策红利和服务便利的获得感。（市人力资源和社会保障局、市医保局、市税务局按职责分工负责）

（七）提高增值税留抵退税政策落实效率。实现增值税期末留抵退税网上申请、在线审核和退库，进一步简化手续、压缩时间，实现全流程网上办理。按照广东省税务局统筹安排，依托“i惠退”增值税留抵税额退税平台，提供申报后退税办理提醒精准推送、退税数据自动计算、自动填报、自动校验等功能，进一步优化退税办理，提高退税效率。财政部门加强统筹，及时保障退库资金到位。财政、税务和国库部门密切合作，建立和畅通电子化和无纸化退税渠道，确保符合条件的纳税人及时获得退税款。（市财政局、人民银行中山市中心支行、市税务局按职责分工负责）

（八）加快出口业务各环节事项办理速度。做好出口退税管理新系统在我市的推广工作。丰富出口退（免）税申报途径，提供离线申报工具、电子税务局和标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台等多渠道申报途径。推行无纸化单证备案。商务、人民银行、海关、税务等部门强化协作配合，扩大数据共享范围，大幅精简现行出口退（免）税申报表，通过跨部门数据综合运用，帮助出口企业加快全环节各事项办理进度、压缩单证收集整理时间，提升出口退税整体效率。确保符合规定的出口退税业务平均办理时间提速到5个工作日内。（市商务局、中山海关、市税务局、人民银行中山市中心支行按职责分工负责）

二、不断提升纳税缴费事项办理便利度

（九）拓展税费综合申报范围。按照广东省税务局统筹安排，在完善城镇土地使用税、房产税合并申报，增值税、消费税同城市维护建设税等附加税费合并申报的基础上，加快推进财产行为税一体化纳税申报。配合广东省税务局整合优化非税收入申报表，纳税人可选择通过电子税务局进行税费种综合申报，实现“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”。推行车辆购置税纳税申报表免填写服务。进一步简并申报次数，减轻纳税缴费负担。（市税务局负责）

（十）压减纳税缴费时间和纳税次数。深入贯彻落实《优化营商环境条例》，对照世界银行营商环境纳税评价指标，集中力量减少纳税次数、压缩办税时间。进一步简化办税流程和表证单书，提速发票业务办理效率，优化税后流程，丰富劳动力税费缴纳形式。试行税务证明事项告知承诺制，进一步减少证明材料。推进部分税费“一次报”、纳税申报“一键办”、企业开办“一网通”、不动产登记“一网办”、网上更正申报全覆盖。2020年年底前，纳税缴费时间压减至110小时以内；2022年年底前，纳税缴费时间压减至90小时以内，纳税次数进一步压减，促进营商环境持续改善。（市税务局牵头，市人力资源和社会保障局、市自然资源局、市住房和城乡建设局、市市场监管局、市政务服务数据管理局按职责分工负责）

（十一）提升纳税申报效率。持续推行增值税“一键申报”，实现增值税进销项数据一键自动获取、增值税纳税申报表一键自动生成，提升办税效率。推广“财税衔接”申报应用，扩大使用覆盖面，帮助更多纳税人应用“财税衔接”将财务软件数据和购销发票数据“一键转换”生成和提交增值税和企业所得税申报表，实现一键报税，进一步压缩纳税准备时间和申报时间。探索推进纳税申报预填服务，增值税小规模纳税人通过电子税务局申报时，系统自动归集纳税人发票开具、房产及土地税源等数据，自动判断应申报税费种，自动推送预填数据，由纳税人确认后一次完成各税费种申报。依托电子税务局和自然人电子税务局（扣缴端），在现有基础上实现增值税、企业所得税汇算清缴、个人所得税企业扣缴网上更正申报和在线逾期补申报，减少纳税时间。（市税务局负责）

（十二）大力推进税费事项网上办掌上办。在所有税费种全流程电子化申报、主要涉税（费）服务事项实现网上办理的基础上，进一步巩固拓展“非接触式”办税缴费服务。推行税务文书电子送达。加强与公安、住房城乡建设、医保、政务服务数据管理等部门合作，推动实现房屋网签合同备案、个人户籍、医保登记缴费等信息实时共享，推动“一事通办”“主题式服务”落地落细，实现社保掌上申报缴费24小时全天候办理，便利办税缴费。严格落实“最多跑一次”“一次不用跑”等制度措施，提高涉税专业服务质量，提升办税便利化水平，做到政策“码上可知”、咨询“线上可答”、业务“网上可办”、操作“掌上可行”。2020年年底前，实现主要涉税服务事项网上办理；2021年年底前，除个别特殊、复杂事项外，基本实现企业办税缴费事项可网上办理，个人办税缴费事项可掌上办理。（市公安局、市人力资源和社会保障局、市住房和城乡建设局、市医保局、市政务服务数据管理局、市税务局按职责分工负责）

（十三）推动线上办税审批服务“流程再造”。全面推广应用电子税务局、“粤税通”、V-Tax远程可视化办税等线上平台，在网上办税持续普及、在线审批业务量大增情况下，推动审批服务“流程再造”，安排专人专窗不间断受理涉税申请，做到审批“半日一清”，优化事项审批程序，对不同业务审批流程进行重组，形成链条式审批服务，进一步减少流转环节，全面提速网上涉税事项审批，有效压缩在线等候时间，提升线上办税体验。（市税务局负责）

（十四）完善“分布式”线下办税服务体系。响应纳税人、缴费人“就近办”“身边办”需求，优化办税点布局和人力资源配置，全市综合办税服务厅、全天候自助办税区、自助办税终端构成完善的服务阵地，全市纳税人均可在30分钟车程内到达最近线下办税点。大力推进“银税互联”“智慧社区2.0”项目，自助办税功能延伸至部分商业银行营业网点，全市村（社区）、医院、各镇区政府及社保分局，让纳税人缴费人在“家门口”办理含开具个人所得税纳税清单和完税证明、个人社保费完税证明等证明类、查询类的常用涉税费业务。（市税务局牵头，市人力资源和社会保障局按职责分工负责）

（十五）以需求为导向优化纳税缴费服务。扩大套餐式服务范围，将业务较为复杂、上下游流程关联度高、需要跨系统操作的关联事项纳入套餐式服务，推行新办纳税人套餐、发票套餐、跨区域涉税事项套餐、清税注销套餐等，便利企业办税。推广“智能导办”服务模式，为纳税人（缴费人）提供“预导税、预填单、预审核（办理）、预约”等智能化服务功能，减少“约错号”或“缺资料”导致的重复跑、多次跑。实现多元化缴税费方式，纳税人（缴费人）可选择三方协议、网上银行、手机银行、支付宝和微信等多元化缴税费方式，所有税费种实现全流程网上申报即时支付。推行“先锋连万众 社保村税通”社保缴费服务进村（社区）工作，延伸服务阵地和服务链条，帮助群众“足不出村”办理社保费业务。（市税务局负责）

（十六） 进一步优化发票领用方式。探索推进发票“自主领票”，按广东省税务局的统一部署，在对增值税发票申领实施分类分级管理的基础上深入推进发票“自主领票”，为无风险、低风险线上申请发票的纳税人快速“按需”供应发票，提升纳税人领票用票便利度。继续推广发票邮寄配送服务，纳税人在网上申领或代开发票后，可选择邮寄配送到家，“足不出户”即可领票。实现发票代开全程线上办，纳税人代开发票从申请、缴税到开票均可“网上办、掌上办、自助办”，进一步节省纳税人处理发票事宜的时间成本。（市税务局负责）

（十七）推进纳税缴费便利化创新试点。充分发挥税收服务作用，在支持粤港澳大湾区建设，支持深圳建设中国特色社会主义先行示范区等重大发展战略中，结合我市“双区”建设、“重振虎威”、发展总部经济等工作，积极推进纳税缴费便利化改革创新试点，探索可复制、可推广经验，完善现代化税费服务体系。（市税务局牵头，市人力资源和社会保障局、市医保局按职责分工负责）

（十八）支持新业态新模式发展。结合实际制定支持新业态新模式市场主体相关文件，坚持包容审慎监管，通过实施“行业+特定类型”“信用+风险”分类分级服务和管理，支持新业态新模式市场主体发展壮大。（市税务局负责）

三、稳步推进发票电子化改革促进办税提速增效降负

（十九）有序推进实施发票电子化改革。在全面推广增值税普通发票电子化的基础上，积极稳妥推进增值税专用发票电子化试点工作，2020年年底前按税务总局统一部署推进新办纳税人增值税专用发票电子化工作。根据全国统一的电子发票服务平台和税务网络可信身份系统建设要求，加强部门合作，建立与发票电子化相匹配的管理服务模式，增进市场主体发票使用便利，进一步降低制度性交易成本，推进智慧税务建设。（市税务局牵头，市发展改革局、市公安局、市财政局、市委机要和保密局按职责分工负责）

（二十）推进电子发票应用的社会化协同。做好税务总局公开电子发票数据规范和技术标准的贯彻执行工作。财政、档案等部门加强宣传引导，积极推进会计凭证电子化入账、报销、归档工作，推动电子发票与财政支付、单位财务核算、电子文件管理等系统衔接，引导市场主体、社会中介服务机构提升财务管理和会计档案管理电子化水平。引导法律服务工作者、专业社工及志愿者参与《中华人民共和国发票管理办法》等法规制度宣传工作，加强电子发票推行应用。（市税务局、市司法局、市财政局、市档案局、市委机要和保密局按职责分工负责）

四、优化税务执法方式维护市场主体合法权益

（二十一）严格规范税务执法行为。坚持依法依规征收税费，坚决防止和制止收过头税费。全面深入推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，贯彻落实税务总局关于优化税务执法方式的若干措施要求，坚决防止粗放式、选择性、一刀切的随意执法。健全完善税务机关权责清单，持续规范行政处罚裁量基准。加快推进简易处罚事项网上办理，进一步推行重大税务案件审理说明理由制度试点。强化税务执法内部控制和监督，全面推进内控机制信息化建设，规范执法行为，减少执法风险，持续打造公正公平的法治化税收营商环境。（市税务局负责）

（二十二）强化分类精准管理。不断完善税收大数据和风险管理机制，健全税务管理体系。加强事中事后监管，实施分级分类管理，完善常态化“信用+风险”监管方式，坚持“无风险不检查、无审批不进户、无违法不停票”，对于正常生产经营的企业，不搞大面积、撒网式、全行业风险管理推送和检查。深化“双随机、一公开”监管、“互联网+监管”等，健全涉税争议多元化解决机制，保护纳税人缴费人权益。加强税务、公安、海关、人民银行等部门的密切协作，探索推进跨部门、跨区域联合执法工作机制，严厉打击涉税违法犯罪活动，持续开展打虚打骗专项行动，对虚开发票的“假企业”、骗取退税的“假出口”、骗取税收优惠的“假申报”紧盯不放，全力净化税收经济环境。（市税务局牵头，市公安局、中山海关、人民银行中山市中心支行按职责分工负责）

（二十三）健全完善纳税信用管理制度。依法依规深化守信激励和失信惩戒，促进社会信用体系建设，强化纳税信息共享。坚持依法依规和包容审慎监管原则，进一步落实好纳税信用评价级别动态提醒和修复相关规定，引导纳税人及时、主动纠正失信行为，提高诚信纳税意识。加强重大税收违法失信案件信息和当事人名单动态管理，为当事人提供提前撤出名单的信用修复途径，引导市场主体规范健康发展。（市发展改革局、市税务局、人民银行中山市中心支行按职责分工负责）

五、强化跟踪问效确保各项措施落实落细

（二十四）加强宣传引导。及时总结提炼改革创新经验，加强改革成果推广，广泛开展宣传报道，大力宣传我市在落实减税降费政策、优化税收营商环境、服务“六稳”“六保”中的创新举措，编制发布《中山市税收营商环境白皮书》，展现改革成效，正确引导社会预期，提升征收管理和纳税服务水平。（市人力资源和社会保障局、市医保局、市税务局按职责分工负责）

（二十五）加强评价考核。坚持以纳税人缴费人感受为导向，评价和改进纳税缴费便利化各项工作。认真开展政务服务“好差评”，实现政务服务事项、评价对象、服务渠道全覆盖，确保每项差评反映的问题能够及时整改，全面提升政务服务能力和水平，不断增强市场主体的获得感、满意度。聚焦信访、舆情、12366热线、12345热线等渠道收到的问题和建议，做好梳理分类和对症下药，从源头破解困扰纳税缴费便利化的制度性问题。（市发展改革局、市人力资源和社会保障局、市住房和城乡建设局、市医保局、市政务服务数据管理局、市税务局按职责分工负责）

（二十六）加大监督力度。统筹运用多种监督方式和资源，加强对税费优惠政策以及纳税缴费便利化措施落实情况的监督检查，对落实不力的严肃追责问责。充分发挥明察暗访、“四不两直”督查的作用，促进问题早发现早整改。健全政策出台、落实、评估、改进的闭环管理机制，完善全链条管理，为政策措施直达基层、直接惠及市场主体疏堵消障、加力提效。（市人力资源和社会保障局、市医保局、市税务局按职责分工负责）

各有关单位要进一步增强推进纳税缴费便利化改革的紧迫感和责任感，加强组织领导和统筹协调，强化部门协调和上下联动，细化责任分工和步骤安排，定期研究部署、及时总结评估，确保各项措施落地见效。税务机关要积极会同相关部门，围绕纳税人缴费人需求，研究推出更多务实管用的创新举措，不断优化税收营商环境，持续提升服务市场主体水平，促进纳税人满意度和税法遵从度取得更为明显的实质性进步，持续提高服务“六稳”“六保”工作质效。

国家税务总局中山市税务局

中山市发展和改革局

中山市公安局

中山市司法局

中山市财政局

中山市人力资源和社会保障局

中山市住房和城乡建设局

中山市商务局

中山市医疗保障局

中华人民共和国中山海关

中国人民银行中山市中心支行

中山市档案局

中共中山市委机要和保密局

2021年4月26日