国家税务总局苏州工业园区税务局关于报送2019年度同期资料的通知

国家税务总局苏州工业园区税务局

全文有效

2020.6.30

  为做好2019年度企业同期资料报送工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告）、《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）和《国家税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第14号）有关规定，现将有关事项通知如下：

  一、提供主体

  同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。

  1.符合下列条件之一的企业，应提供主体文档:

  （1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。

  （2）年度关联交易总额超过10亿元。

  2.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应提供本地文档:

  （1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。

  （2）金融资产转让金额超过1亿元。

  （3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。

  （4）其他关联交易金额合计超过4000万元。

  另外，企业为境外关联方从事来料加工或者进料加工等单一生产业务，或者从事分销、合约研发业务，原则上应当保持合理的利润水平。如出现亏损，则应当就亏损年度准备同期资料本地文档。

  3.符合下列条件之一的企业，应提供相应特殊事项文档:

  （1）签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档。

  （2）关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应准备资本弱化特殊事项文档。

  4.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不提供以上同期资料。

  二、提供时间

  同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。园区纳税人请按照如下时间和方法提供同期资料电子档至各属地分局相关电子邮箱：

  1.主体文档：企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕之日起，30日后报送。

  2.本地文档：2020年7月1日起30日内报送。

  3.特殊事项文档：2020年7月1日起30日内报送。

  4.电子邮箱地址：

  阳澄湖半岛旅游度假区税务分局：sunyanping@sipac.gov.cn

  高端制造与国际贸易区税务分局：huangli001@sipac.gov.cn

  独墅湖科教创新区税务分局：pansiqian@sipac.gov.cn

  金鸡湖商务区税务分局：xujing3263@sipac.gov.cn

  依照规定需要准备主体文档的企业集团，如果集团内企业分属两个以上税务机关管辖，可以选择任一企业主管税务机关主动提供主体文档。若未选择园区税务局，请告知相关属地分局。