债务重组利得是否需要作增值税进项税额转出处理？

留言时间：2020-06-05

咨询对象

河北省税务局

问题内容

双方交易货物100元，销售方开具专票100元，购货方据此进行了抵扣。

      一段时间后，双方协商，同意对该债权进行债务重组并达成书面协议，付95元结清，重组利得部分5元未开具《红字增值税专用发票信息表》。

      请问：购货方债务重组利得5元所对应的增值税进项税额是否需要作增值税进项税额转出处理？

附件

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答复机构

河北省税务局

答复时间

2020-06-05

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）规定：

   第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

  (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

  (二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;

  (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

  (四)国务院规定的其他项目。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。