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增值税专用发票认证后是否必须填写申报表申报抵扣？

内容

增值税专用发票认证后是否必须填写申报表申报抵扣？

姓名

李志良

提问时间

2020-03-02

状态

已回复

答复内容

您好！根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：“十、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

  增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

  纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)执行。”

  根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号 ）规定：“一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。”

  因此，一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。未按期申报抵扣的，按照国家税务总局公告2011年第78号执行。

答复人

纳税服务中心

回复时间

2020-03-03 07:55:26