未办理工商登记的股权转让是否需要缴纳个人所得税

留言时间：2020-10-24

咨询对象

河北省税务局

问题内容

您好，我公司为制造业有限公司，由A、B、C三个股东实际出资，在当地工商局只登记了A、B股东。在今年，C要退出公司经营，C按照当时A、B、C三人约定出资比例将自有股权作价出售给A、B，C转让所得额超过当时出资成本。从公司成立至今，工商登记从未办理变更，三个股东也从未签订任何代持协议和转让协议。请问这种情况，C需要缴纳个人所得税吗？政策依据是哪些？

附件

无附件

答复机构

河北省税务局

答复时间

2020-10-26

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规定：

  第二条 本办法所称股权是指自然人股东(以下简称个人)投资于在中国境内成立的企业或组织(以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。

   第三条 本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

  (一)出售股权;

  (二)公司回购股权;

  (三)发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;

  (四)股权被司法或行政机关强制过户;

  (五)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;

  (六)以股权抵偿债务;

  (七)其他股权转移行为。

   第四条 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

   合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。