新成立的分公司企业所得税第一年可否在总公司申报

留言时间：2020-11-26

纳税人所属地

河北

问题内容

您好，我公司是今年成立的分公司，总公司在北京、分公司在河北，想请问下，成立的第一年分公司没有核定企业所得税税种，我看国家税务局总局2012年第57号有说新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税，是否可以理解为第一年企业所得税可以在总公司申报缴纳？谢谢

关于“企业所得税纳税汇总纳税企业总分支机构信息备案”需要在什么时候操作备案

附件

无附件

答复机构

河北省税务局

答复时间

2020-11-26

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

    根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定：

    第五条  以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：

   (一)不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。

   (二)上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。

   (三)新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。

   第二十二条  总机构应将其所有二级及以下分支机构(包括本办法第五条规定的分支机构)信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。

  分支机构(包括本办法第五条规定的分支机构)应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。

  上述备案信息发生变化的，除另有规定外，应在内容变化后30日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。

  分支机构注销税务登记后15日内，总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。