企业所得税季初资产总额填写问题

留言时间：2021-07-14

纳税人所属地

河北

问题内容

新办企业填写企业所得税季初资产总额如何填写，提示不能为零，

附件

无附件

答复机构

河北省税务局

答复时间

2021-07-15

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告》（国家税务总局公告2021年第3号）的规定：附件：中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)

   A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A 类）》填报说明：

  （二）资产总额（万元）

   必报项目。

   纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均资产总额的金额。季度中间开业的纳税人，填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末资产总

额的金额，其中开业季度“季初”填报开业时资产总额的金额。季度中间停止经营的纳税人，填报第一季度至停止经营季度各季度的季初、季末资产总额的金额，其中停止经

营季度“季末”填报停止经营时资产总额的金额。“季度平均值”填报截至本税款所属期末资产总额金额的季度平均值，计算方法如下：

   各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

   截至本税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数

   年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期计算上述指标。

   填报单位为人民币万元，保留小数点后2 位。”

   根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2020年第24号）的规定：附件：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类， 2017年版)》部分表单及填报说明(2020年修订)

   3.“103 资产总额”：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2 位。具体计算公式如下：

   季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

   全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

   年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。