转让不动产预缴增值税问题

留言时间：2020-03-26

咨询对象

河南省税务局

问题内容

我公司是增值税一般纳税人，转让2016年5月后自建的不动产，不动产所在地与机构所在地一致的，是否还需要预缴增值税？如何预缴？

附件

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答复机构

河南省税务局

答复时间

2020-03-27

答复内容

您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：

   根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）规定，第三条 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：…… (六)一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。……第九条 纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。

   因此，一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。建议您参考上述规定，并结合实际情况预缴税款。暂不清楚您所属税务机关，您可向主管税务机关进一步确认。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。