贸易公司办理出口退税流程

留言时间：2020-05-13

咨询对象

河南省税务局

问题内容

贸易公司，一般纳税人，办理出口退税流程

附件

无附件

答复机构

河南省税务局

答复时间

2020-05-13

答复内容

您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：

    根据《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第五条之规定， 外贸企业出口货物免退税的申报：

   （一）申报程序和期限：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

  企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

  （二）申报资料

   1．《外贸企业出口退税汇总申报表》；

   2．《外贸企业出口退税进货明细申报表》；

  3．《外贸企业出口退税出口明细申报表》；

  4．出口货物退（免）税正式申报电子数据；

   5．下列原始凭证  （1）出口货物报关单；（2）增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书 （3）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；（4）属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书  （5）主管税务机关要求提供的其他资料。

    感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。