开具红字发票问题

留言时间：2019-10-27

纳税人所属地

河南

问题内容

我公司是增值税一般纳税人，2014年销售一批货物给省内禹州一公司（增值税一般纳税人），由于双方对账不及时，导致在发票传递中，开给对方的增值税发票的发票联和抵扣联丢失。近期向对方催要货款，对方以未收到发票为由，无法结算货款。在多次协商后，对方把货物退回。我公司最近向其他客户销售上述货物，需要再次开具发票。按照规定应当先开具红字发票，在通过发票开具系统的企业客户端（包括原禹州客户）和本地主管税务机关内网查询，均找不到发票信息（我公司有原开具增值税发票的记账联），目前主管税务机关也无法解决开具红字发票的问题，请问如何处理？

附件

无附件

答复机构

河南省税务局

答复时间

2019-10-28

答复内容

您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：

   一、根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第37号）规定，第三十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，……。

   二、根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：（一）……购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。……

   因此，建议您可根据实际情况参照上述文件规定执行，具体事宜建议联系主管税务机关进一步确认。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。