一个平台三个涉税热点话题，总阅读量超过2.4亿次

增强眼力 从涉税“热文”中“捞干货”

2021年02月05日  中国税务报 版次：05        作者：本报记者 覃韦英曌 康晓博 曲易伸

2020年，哪些涉税话题令你印象深刻？近期，本报记者对某知名综合资讯平台上的涉税文章进行了梳理，排名前十的涉税话题主要集中在三个方面：关税、个税汇算和投资海南，这三个话题相关文章的累计阅读总量超过了2.4亿次。有关专家表示，平台良莠不齐，信息真假难辨。面对网上大量的涉税信息，纳税人应该增强眼力，学会“去伪存真”，根据权威、可靠的信息做出准确的决策。同时还应学会举一反三，找出企业自身税务处理的不足，有的放矢地提升税务能力。

关税政策：

注重信息核实，灵活调整策略

【1.3亿次】

在2020年涉税话题TOP10中，“美国豁免中国口罩等医疗产品关税”“中国对澳进口大麦征收反倾销税、反补贴税”两个话题阅读量总计高达1.3亿次。不少与这两个话题相关的文章成为“热文”，吸引了大量网友阅读和评论。

毕马威中国贸易与海关主管合伙人周重山告诉记者，2020年关税话题之所以引起高度关注，一方面与事件本身的特点及当时的社会背景等密切相关，另一方面也反映出以关税为代表的国际贸易政策及环境的复杂性、多变性，这将给企业特别是进出口企业的经营发展带来影响，因而牵动着诸多企业读者的“神经”。作为企业决策者，应该在判断关税信息真实性的基础上，做出准确决策。

在“信息爆炸”时代，有效信息往往被淹没于“信息洪流”之中。不少企业财税负责人发现，与关税相关的热文虽多，但其中不少信息都是由个人以网名发布的，常常真假难辨，无法供企业决策参考。对此，德勤中国资深海关顾问王运革建议，相关企业一方面要主动通过权威渠道获取丰富的信息；另一方面在“被动”收到相关信息时，要通过向权威渠道核实、印证等方式，判断信息的真实性和有效性。

王运革和周重山均向记者表示，政府部门、专业媒体、资质良好的涉税专业服务机构等，都是权威性高的信息渠道。企业的相关负责人可以密切关注海关总署、商务部等政府部门的官网、微信公众号平台等，主动收集丰富的关税政策信息。有外语人才的企业，可以查询投资或出口目的地的官方信息。另一方面，企业相关负责人可以阅读《中国税务报》等专业媒体的文章、涉税专业服务机构的分析报告等，其中不仅有丰富的信息，而且有深入的政策解读及相关建议，信息的时效性、准确性、“含金量”等都很高。

当“被动”收到关税等涉外税收政策信息时，王运革建议，企业相关负责人首先可以通过分析信息源、信息发布机构是否是政府部门、专业媒体等，判断信息的真实性；其次，可以将获取的信息及时与政府部门官网上的信息、专业媒体刊发的文章等进行对比和印证。对于涉及政策解读和建议的非权威渠道信息，可以向政府有关部门或涉税专业服务机构等进行咨询，确保政策分析及建议的有效性。

在掌握大量有效信息基础上，相关企业就需要及时分析关税等涉外税收政策变化的潜在影响，并据此调整经营策略。德勤中国间接税服务主管合伙人李晓晨表示，从短期角度看，企业需要及时测算关税等税收成本增加对盈亏状况的影响，在此基础上，可以采取拓展多元化市场方式来加以应对，同时也可以向政府有关部门及行业协会反馈相关诉求，尽可能降低潜在影响。

从长期角度看，企业有必要对关税等涉外税收政策变化趋势及国际贸易宏观形势进行前瞻性综合分析，对长期存在的不确定性风险“未雨绸缪”。周重山建议，企业可以提前预测投资或出口目的地关税政策变化趋势，立足长期视角审视跨境供应链安排并灵活做出调整，比如可以将部分工序转移，改变产品原产地，防范投资和经营风险。

李晓晨提醒，企业应在技术研发和产品创新上久久为功，这是提高议价能力的根本举措，而有了过硬的技术和产品，如果遇到加征关税等情况，企业就有机会通过合理议价来维护自身利益。

“当然，企业在调整经营方案时，税务风险防控能力也要跟上。”周重山说，企业须建立完善的税务风险防控体系，提前考量经营方案中的潜在税务风险，例如拓展其他国家市场是否熟悉当地税收政策规定，调整供应链安排是否存在转让定价风险等，要形成事前、事中和事后的评估、管理和应对方案，切实保障经营方案顺畅落地。

个税汇算：

强化政策理解，规范实务操作

【7712万次】

在2020年涉税话题TOP10中，“个税退税”和“个税起征点上调”两个话题的阅读量达到7712万次。其中，2020年3月1日发表的文章《老板！个人所得税汇算清缴来了，您的会计给您挖坑了吗？》累计阅读量达351.47万；《史上首次！个税开始多退少补，有人退税6000多元》一文阅读量也达到了289.75万次，9935位网友发表评论，上万位网友点赞。

记者分析发现，与个人所得税相关的“热文”，大多是“科普帖”，采用图文并茂的方式，介绍什么是综合所得年度汇算、哪些人需要汇算、汇算申报的方式主要有哪些等。评论区中，网友纷纷晒出自己的退税额，分享改革带来的喜悦心情，同时也会表达自己的困惑：“减除费用60000元是什么意思？”“取得工资、劳务报酬等收入时，都已由扣缴义务人扣缴了个人所得税，为什么还要办理汇算？”

个人所得税综合所得年度汇算与老百姓密切相关，引发网友的广泛关注并不意外。业界专家表示，2020年度个人所得税综合所得汇算工作即将开始，相关话题很有可能仍是热点。纳税人和扣缴义务人在参与话题讨论的同时，更需要总结上一年度的汇算经验，进一步提升实操技能，更充分地享受个税改革红利。

甘肃永诚财税集团董事长柴成山表示，从网友评论的情况来看，经过2020年的改革“洗礼”，大部分网友对政策内容和申报操作已经有了“面”上的了解。之所以还存在一些困惑，主要是一些网友对相关政策和实操要求的理解还不够。“国家税务总局官方微信公众号、各地税务部门官方微信公众号等平台，都会发布个税汇算实操解读文章，纳税人有必要多关注，多学习，自己的事自己一定要上心。”柴成山说。

对于柴成山的提醒，国家税务总局宿迁市税务局所得税科副科长吴健认为很有必要。2019年度个人所得税综合所得汇算期间，吴健对纳税人咨询比较多的问题进行了系统梳理，其中一个高频问题是：为何退税操作会失败？吴健和同事认真分析后发现，粗心是导致退税失败的主要原因之一。比如有些纳税人因为对储蓄卡账户类别分不清楚，误填了不符合规定的账户，导致退税失败；还有些纳税人填写申报表后，没有勾选“申请退税”，导致退税流程没有启动，影响退税。

吴健表示，要想让退税更加高效、顺畅，纳税人一方面应当细心查看、确保银行账户为纳税人本人的开户银行账户；另一方面，须保持银行账户处于正常状态，如果个人的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均可能影响退税进程。此外，为了避免退税失败，纳税人最好填报I类账户，退税效率会更高。

“实际上办理年度汇算并不难，纳税人一定要做到细心、细心、再细心。”吴健说，例如，专项附加扣除信息是否都已填列完成，租房合同涵盖时间段是否连贯，银行账户是否符合条件……这些细节都是需要纳税人在办理汇算时仔细核对的，只要在理解政策基础上多一点“细心”，办理质效就会有极大提升。

吴健同时提醒，为了便利纳税人，税务机关提供了手机“个人所得税”APP办理、自然人电子税务局WEB端（含扣缴单位为个人集中申报）办理、邮寄办理、办税服务厅现场办理等多种个税汇算办理途径，充分用好这些途径，办理效率还会进一步提升。比如，利用“个人所得税”APP提供的“收入明细查询功能”，纳税人能够简单明了地查询自己的收入情况，核对相关信息；利用“个人所得税”APP的“申报表预填”功能，纳税人能够高效、便捷地办理补、退税手续等。

投资海南：

用好税收优惠，管控落地风险

【3277万次】

在2020年涉税话题TOP10中，税收支持海南自贸港建设的帖子热度不小，“免税店”和“趣玩海南 嗨购免税”两个话题的阅读量总计达到3277万次，讨论量接近1500万次。其中，《海南省长：来海南买1000万游艇，可少缴380万税》阅读量超过301万次，其他热帖的阅读量也达到“百万级”。

上海自贸区、粤港澳大湾区、海南自贸港……近年来，随着国家全面深化改革、持续推进更高水平对外开放，一系列承载创新发展使命的“新高地”涌现出来。在这些战略性区域的建设方案中，均有涉税内容，涵盖纳税服务创新、税收制度探索等多个方面。正因此，这些“新高地”往往成为企业投资的“热门地”。2020年，在投资海南中如何尽可能享受到税收优惠，尤其受到关注。

业界专家表示，2020年海南自贸港税收优惠话题引发高度关注，背后其实就反映出企业高涨的投资兴趣和热情。随着近日国家发展改革委、财政部、税务总局联合印发《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2020年本）》，未来企业关注和投资海南的热度仍将持续。据记者了解，由于海南自贸港税收优惠政策内容较多，实践中不少企业对优惠行业类型、具体政策的适用条件、财税处理及纳税申报实操要求等理解不到位，容易发生税务风险。对此，海南恒源税务师事务所所长邹立雯建议，相关企业须加强对优惠政策的解读和掌握，投资业务在海南自贸港落地过程中，要及时与主管税务机关充分沟通，避免由于政策理解误差带来税务风险。

邹立雯表示，无论是企业纳税人还是自然人纳税人，“咬文嚼字”都很重要——政策中的关键字词，需要准确理解。对于企业纳税人来说，首先需要关注主营业务所属产业是否符合政策规定的鼓励类产业，是否符合“主营业务收入占企业收入的60%”“实质性运营”等相关条件。需要特别注意的是，在满足其他条件的基础上，如果企业当年其他非主营业务收入占比超过40%，或偶然一次性大额收入稀释主营业务收入占比，都会影响企业享受15%的企业所得税税率。“这些细节在前期经营方案设计阶段，就必须要纳入考量。”邹立雯说。

如何充分用好海南的纳税服务举措，对纳税人而言也是一门“必修课”。记者在采访中了解到，海南省税务部门已经推出多项纳税服务创新举措，可以帮助企业更顺畅地投资落户。比如，2020年，海南省已有三分之二的市县级税务部门设立了专门的纳税服务团队，可以精准地为企业解决政策适用难题；海南省税务部门还推出发票“白名单”、无纸化电子退税服务等一批制度创新举措。“建议相关企业及时关注并用好税务部门推出的纳税服务举措，在享受服务便利的同时，更好地享受政策红利。”海南省税务局纳税服务处有关负责人表示。