优化税收征管体系问答

1.自动验旧发票的含义是什么？

答：2015年4月1日起，使用发票税控系统开具发票的纳税人在抄报、上传发票明细电子数据后，系统于次日自动完成发票验旧，可不到办税服务厅现场办理发票验旧手续。

2.自动验旧发票的范围是什么？

答：使用发票税控系统开具的发票，包括《通用机打发票》、《国际货物运输代理业专用发票》、《国际海运业运输专用发票》、《国际海运业船舶代理专用发票》、《报关代理业专用发票》、《增值税专用发票》和《增值税普通发票》。

3.纳税人如何进行发票自动验旧程序？

答：《通用机打发票》、《国际货物运输代理业专用发票》、《国际海运业运输专用发票》、《国际海运业船舶代理专用发票》、《报关代理业专用发票》通过“抄报”发票明细电子数据触发系统自动验旧；《增值税专用发票》、《增值税普通发票》通过“报税”或“上传”发票明细电子数据触发系统自动验旧。

4.系统进行自动验旧的处理时间是什么？

答：纳税人在抄报、上传发票明细电子数据后，系统于次日凌晨开始自动验旧处理。

5.纳税人如何知道自己是否已完成发票验旧？

答：纳税人可以登陆北京市国家税务局网站（http://www.bjsat.gov.cn）,进入网上办税服务厅，查询“发票结存”，未在“发票结存”里显示的发票号段，说明已经完成发票验旧。

6.纳税人通过网上办税服务厅，查询“发票结存”结果为“零”，是否代表已经验旧成功？

答：是的。纳税人可通过北京市国家税务局网站网上办税服务厅“发票结存”功能查询发票验旧情况,已经完成验旧的发票号码段将不在“发票结存”里显示。

7.发票自动验旧功能于何时开通？

答：自2015年4月1日起，纳税人可通过“抄报或上传”发票明细电子数据触发系统自动验旧。 

8.税务机关对作废和红字发票如何进行后续管理？

答：调整发票验旧方式后，纳税人开具的作废和红字发票不在办税服务厅进行查验，自行留存备查。税务机关对纳税人开具的作废和红字发票分级分类进行事后抽验，并依法对违法违规行为进行处罚。纳税信用好、发票开具规范的纳税人被抽验的概率相对较低，反之概率相对较高。

9.纳税人在抄报、上传发票明细电子数据的当天需要办理发票验旧的，如何处理？

答：纳税人在抄报、上传发票明细电子数据的当天需要办理发票验旧的，可以到办税服务厅办理发票验旧手续。

10.网上办理企业所得税涉税事项后是否还需向税务机关提交纸质申请资料？

答：2015年4月1日起，纳税人采用CA证书方式办理企业所得税备案的，无需报送纸质资料。

11.密码用户可否通过网上办税服务厅申请办理企业所得税涉税事项？

答：北京市国家税务局辖区内的企业所得税居民纳税人，均可持有效CA证书在网上办税服务厅（www.bjsat.gov.cn）申请办理企业所得税的涉税事项。

12.网上办税服务厅优化升级后，原密码登陆用户如何获取密码？

答：“已设立登记纳税人”是用纳税识别号和网上报税系统交易密码登录。交易密码指企业在网上报税系统提交申报表时录入的交易密码。    

  “新开业纳税人”因系统升级需要，曾经在网厅办理过税务登记的企业，需使用新密码登陆网上办税服务厅查询历史登记信息，新密码为111111。未办理过税务登记的，需要先办理“临时用户注册”。 

13.纳税人享受国家重点扶持的高新技术企业税率优惠，是否需要通过网上办税服务厅提交备案资料？

答：纳税人享受下列税收优惠时可不再向主管税务机关提交备案资料，相关备案资料由纳税人妥善保存备查。

  （1）国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税；

  （2）动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税；

  （3）技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税；

  （4）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。

14.北京市国家税务局受理纳税人网上办理企业所得税批准类优惠事项包括哪些？

答：纳税人可通过网上办税服务厅办理企业所得税批准类优惠事项是指：农、林、牧、渔业项目减免征收所得税优惠事项。

15.纳税人办理批准事项、备案事项和纳税申报事项的办理时限是什么？

答：北京市国家税务局受理纳税人网上办理批准事项、备案事项和纳税申报事项的办理时限为当年度汇算清缴申报期结束日止。

16.纳税人如何登陆企业所得税网上办税系统？

答：企业用户访问北京国税局门户网站（http://www.bjsat.gov.cn ），在页面中点击“网上办税服务厅”相关图示进入网厅登录入口。