唐源电气：首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书

日期：2019-08-12

来源：巨潮资讯网

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摘录税务相关的部分：

九、税收优惠政策变化的风险

报告期内，公司享受的税收优惠及占同期利润总额的比例如下：

根据财政部、国家税务总局、国家发改委、工业和信息化部发布的《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49 号），公司作为重点软件企业2015 年度执行10%的企业所得税税率。根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）规定，自2011 年1 月1 日至2020 年12 月31 日，对设在西部地区的以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额的70%以上的企业减按15%的税率征收企业所得税，2016 年度、2017 年度公司作为西部大开发鼓励类企业，执行15%的企业所得税税率。

根据财政部、国家税务总局、国家发改委、工业和信息化部发布的《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49 号）和《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财 税[2012]27 号）规定，国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。2018 年8 月四川省经济和信息化委员会、四川省发展和改革委员会发布《关于反馈通过2017 年度享受软件和集成电路产业企业所得税优惠政策核查企业名单的函》（川经信软安函[2018]726 号），确认公司2017 年度符合财税[2016]49 号和《关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》（发改高技[2016]）1056 号）文要求，2019 年4 月公司已收到预缴税款退税270.60 万元。

公司2018 年度享受重点软件企业优惠政策，按照10%的税率计缴企业所得税。2019 年1-6 月企业所得税按西部大开发15%优惠税率计缴。

根据《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119 号），企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007 年度）》规定项目的研究开发活动，相关研究开发费用允许在计算应纳所得税额时按照规定实施加计扣除。

根据《企业所得税法》、《企业所得税法施行条例》、《财政部、国际税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70 号）及《国家税务总局 关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问题的公告》（国家税务总局公告2015 年第55 号），企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

公司作为增值税一般纳税人，销售自行开发生产的软件产品按16%/17%的法定税率征收增值税后，对实际税负超过3%部分享受即征即退的优惠政策。公司享受税收优惠政策均已经主管税务部门备案确认。报告期内，公司享受相关税收优惠总额分别为1,233.08 万元、1,861.42 万元、3,268.92 万元和1,712.52万元，占当期利润总额的比例为30.26%、26.18%、36.66%和36.72%，若无法继续享受相关税收优惠政策，公司的税收负担将增加，并对公司净利润产生不利影响。

六、发行人主要税种、享受的税收优惠政策

（一）发行人的主要税种及税率

注：1、公司技术服务收入按照6%的税率计缴增值税；2018 年5 月1 日起，根据财政部、国家税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32 号），公司销售货物收入按照16%的税率计缴增值税。2019 年4 月1 日起，根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019 年第39号），销售货物收入由原16%的税率调整为按照13%的税率计缴增值税。

2、公司2016 年度企业所得税税率为15%，2017-2018 年度企业所得税税率为10%，2019年1-6 月企业所得税按西部大开发15%优惠税率计缴；弓进电气企业所得税税率为25%。

3、公司其他金融业务主要系购买银行理财产品取得的理财收益，2016 年5 月营改增之前按照5%计缴营业税，营改增之后按照6%的税率计缴增值税。

（二）发行人享受的主要税收优惠政策

1、企业所得税

根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）规定，自2011 年1 月1 日至2020 年12 月31 日，对设在西部地区的以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额的70%以上的企业减按15%的税率征收企业所得税。2017 年4 月25 日经成都市武侯区国家税务局备案确认，公司2016 年度按照15%的税率计缴企业所得税。2018 年2 月12 日经成都市武侯区国家税务局备案确认，公司2017 年度按照15%的税率计缴企业所得税。

根据财政部、国家税务总局、国家发改委、工业和信息化部发布的《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49 号）和《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27 号）规定，国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。2018 年8 月四川省经济和信息化委员会、四川省发展和改革委员会出具《关于反馈通过2017 年度享受软件和集成电路产业企业所得税优惠政策核查企业名单的函》（川经信软安函[2018]726 号），确认公司2017 年度符合财税[2016]49 号和《关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》（发改高技[2016]）1056 号）文要求，2019 年4 月公司已收到预缴税款退税270.60 万元。公司2018 年度享受重点软件企业优惠政策，按照10%的税率计缴企业所得税。

2019 年1-6 月本公司主要业务活动未发生变化，仍满足西部大开发所得税优惠政策，2019 年1-6 月按照西部大开发15%的所得税优惠税率计缴企业所得税。

2、增值税

根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号）规定，公司软件收入增值税实际税负超过3%的部分享受即征即退的税收优惠政策。