疫情期间，我司是生活服务业单位享受增值税免税问题

留言时间：2020-02-18

咨询对象

上海市税务局

问题内容

疫情期间，我司是生活服务业纳税人，1月份开具6%的增值税专用发票，6%的增值税普通发票。请问专票部分不免税，开具的普票部分是否享受免税。2、免税的对应的进项税哪些需要做进项税转出，是否租金、水电、购进原材料的进项税，都需要做进项税转出。3、据了解，滴滴汽车在疫情期间享受免税，我司疫情期间收到滴滴公司开具的3%的电子普票，能否做计算抵扣进项税。

附件

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答复机构

上海市税务局

答复时间

2020-02-21

答复内容

您好：

您的提问收悉。现针对您的提问简要回复如下：

1.符合8号公告免税政策条件的纳税人，1月份已经按适用税率开具的普通发票可以享受免税。

2.根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定，用于免征增值税项目的进项税额不得抵扣。对于其中无法划分的进项税额，应按第二十九条规定的公式计算不得抵扣进项税额。

3.纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额，因此你公司收到滴滴公司开具的国内旅客运输服务电子普通，发票上按3%征收率计算并注明的税额可以作为进项税额抵扣。

以上回复内容仅供参考，涉及实际操作问题以主管税务机关的判定为准。

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