增值税进项税额抵扣

留言时间：2019-11-11

咨询对象

上海市税务局

问题内容

我公司主营批发物流，于2010年取得一般纳税人资质，委托总包公司建设一间仓库用于日常运营。该工程于2015年底竣工并在会计上确认为固定资产-房屋建筑物，该工程的部分发票我公司于2016年5月1日后（营改增）取得，并且总包开具的是增值税专用发票。请问这些增值税专用发票，我公司是否可以抵扣？谢谢！

附件

无附件

答复机构

上海市税务局

答复时间

2019-11-14

答复内容

您好：

您的提问收悉。现针对您的提问简要回复如下：

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

因此，对于取得的不动产进项税额如不符合上述条件的，不得从销项税额中抵扣。

以上回复内容仅供参考，涉及实际操作问题以主管税务机关的判定为准。

欢迎您再次提问，您也可以通过上海12366纳税服务热线直接电话咨询。