【实用】如需办理企业所得税汇算清缴后续事项,这份操作指南请收好！

日期：2020.9.1

来源：上海税务 松江税务

链接带图：企业所得税汇算清缴后续事项

2019年度企业所得税汇算清缴已经在5月结束，有企业咨询在汇算清缴后如何进行汇算清缴更正申报以及办理退税。

申税小微整理了这份操作指南，帮您少跑马路，多走网路，快速办理好后续相关事项。

一、2019年度企业所得税汇算清缴更正申报

第一步：

eTax@SH 3界面【菜单】-【文件】-【更正申报填写】（如下图所示）。

第二步：

在【更正申报填写】界面选择需要更正的报表，点击【更正】（如下图所示）。

第三步：

更正申报填写后的报表，同样需要进行发送操作，发送界面备注栏显示红色字体“更正申报”。

第四步：

更正申报的报表没有回执，在申报界面直接看结果。

提醒：

对于更正申报，注意事项有以下两点：

1.在汇算清缴申报期结束后（2020年5月31日之后），该功能仅可使用一次，如涉及多次更正，请至主管税务机关办理。

2.更正申报的报表没有回执，在申报界面直接看结果。

二、企业所得税汇算清缴电子退税

一.受理范围

汇算清缴结算多缴退抵税，指按照分期预缴、按期汇算结算的征管方式，对纳税人应清算形成的多缴税款办理退抵税费。

二.受理条件

1.纳税人不属于跨地区经营汇总纳税企业；

2.纳税人登记状态为正常；

3.纳税人无未清缴的税款；

4.纳税人有退税银行账号；

5.非严重失信纳税人；

6.纳税人不存在已下发未办结的风险核查任务；

7.纳税人有2019年度企业所得税汇算清缴多缴税款，且多缴税款金额在1000万元以下。

三.办理流程

1.纳税人使用CA证书登录国家税务总局上海市电子税务局，选择“我要办税”——“一般退（抵）税管理”——“汇算清缴结算多缴退抵税【创新版】”，点击进入办理页面。

2.纳税人详细阅读提示信息并点击同意后，进入申请填写界面，其中纳税人信息为系统自动带出，退税银行名称、退抵税金类型、申请退抵税（费）方式、退抵税原因类型、申请人为必填必选项。纳税人需选择相应的退抵税费明细，认真复核申报或更正申报无误，税款所属期间正确，申请退税金额准确，说明内容完整属实等。

3.纳税人确认无误后，则可点击“下一步”——“提交”，并使用CA数字证书进行电子签名，提交主管税务机关审核。

提交成功的事项可以在“我要查询”—“办税进度及结果信息查询”中进行查询受理状态。

4.主管税务机关将在受理之日起30日内审核完毕，对审核不通过的，通知纳税人更正申报或补正材料后，再次申请办理退税；对审核通过的，制发结果通知书推送至电子税务局。

提醒：

如纳税人对2019年度企业所得税汇算清缴申报进行过更正申报，则需按照“误收多缴退（抵）税”相关流程办理。

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