【实用贴】考考你，这些涉税名词可知晓？

日期：2020.10.5

来源：上海税务

【实用贴】考考你，这些涉税名词可知晓？——征管篇

除了懂政策、会操作，了解税务专业名词也是作为财务人员必不可少的技能之一。

长假期间，申税小微继续为您科普涉税名词！今天说点啥？税收征管相关名词解释来啦↓

首违不罚

税务机关根据公平、公正，处罚与教育相结合的行政处罚原则，为规范税务机关行政处罚裁量权行使，统一长江三角洲区域税务行政处罚“首违不罚”事项，促进公平竞争和优化营商环境，国家税务总局上海市税务局、江苏省税务局、浙江省税务局、安徽省税务局、宁波市税务局联合制定了《长江三角洲区域税务轻微违法行为“首违不罚”清单》。对清单中列举的税务违法行为，当事人在一年内首次违反且情节轻微，能够及时纠正，未造成危害后果的，依法不予行政处罚。

实名办税

实名办税是指税务机关在纳税人办理涉税事项前，对相关人员的实名信息，进行采集和验证的制度。经过实名信息验证的办税人员，再次办理相关涉税事项时，不再提供登记证件和身份证件复印件等材料。

委托代征

委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。

定期定额征收

定期定额征收是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

【实用贴】考考你，这些涉税名词可知晓？——防控疫情篇

01、四力

新冠肺炎疫情发生以来，税务部门深入贯彻落实习近平总书记重要指示批示精神，认真落实党中央、国务院决策部署，紧紧围绕优惠政策落实要给力、“非接触式”办税要添力、数据服务大局要加力、疫情防控工作要尽力的“四力”要求，积极发挥税务部门职能作用，全力支持抗击疫情和经济社会发展。

02、全程网上办

全程网上办是指涉税缴费事项所有流程，都可以实现网上办理，无需上门报送纸质资料或上门领取结果通知书。上海税务依托“一网通办”、电子税务局、手机APP等网上渠道，最大程度开展“不见面办理”、“非接触式”办税，让大家足不出户、办税无忧。目前，上海税务已经实现了277个涉税缴费事项全程网上办，并推出了“全程网上办”清单（具体可至上海税务网站行政执法信息公示平台查询）。同时还将持续扩大全程网上办税事项范围，提升办税效率。

03、困难行业企业

根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第四条规定，困难行业企业是指包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入占当年收入总额扣除不征税收入和投资收益后余额的比例，应在50%以上。

【实用贴】考考你，这些涉税名词可知晓？——出口退税篇

出口退税

出口退税是国际贸易中通常采用并为各国所接受的，目的在于鼓励各国出口贸易公平竞争的一项税收措施。在我国，传统的出口退税是指出口货物劳务退（免）税，即在国际贸易中，对报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。营改征后，我国对境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发、设计和技术转让等服务，适用增值税零税率，出口退税的范围扩大到了服务业。

离境退税

离境退税政策是指境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税的政策。

免抵退税

免抵退税办法是指出口环节免征增值税，相应的进项税额抵减内销应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税），未抵减完的部分予以退还。

免抵调库

免抵调库是指对因实行“免、抵、退”税办法而减少的增值税收入，按照规定程序审批后，由国库部门办理免抵增值税调库和出口退税，从而避免和减少该办法对地方税收收入影响的政策简称。

【实用贴】考考你，这些涉税名词可知晓？——个人所得税篇

01、个税汇算清缴

依据个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。

02、居民个人

依据个人所得税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

03、专项扣除

专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

04、专项附加扣除

专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

05、累计预扣法

扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

06、全员全额扣缴申报

扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。