上海市税务局：企业于2018年签订了服务合同并明确了金额，在次年进行2018年度企业所得税汇算清缴前支付款项并取得发票是否允许税前扣除

发布时间：2019-09-17

来源 : 上海税务

留言时间：2019-09-09 10:42

留言内容：企业于2018年签订的合同，明确所属服务期间为2018年度及费用金额，并在年底按权责发生制确认费用，在次年进行2018年度汇算清缴之前支付并取得发票，该服务费用在2018年度汇算清缴时是否允许税前扣除，在当年度汇算清缴时是否还需要纳税调增？

答复时间：2019-09-17 15:30

答复单位：上海市税务局

答复内容：您好：

您的提问收悉。现针对您的提问简要回复如下：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条及国家税务总局公告2011年第34号《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第六款规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

以上回复内容仅供参考，涉及实际操作问题以主管税务机关的判定为准。

感谢您的咨询！若您对此仍有疑问，请联系上海税务12366或主管税务机关。