在电子税务局办理居民企业所得税季度预缴及年度汇算清缴更正申报的路径及规则是什么？

发布时间：2020-06-11 17:30:46来源：国家税务总局深圳市税务局

在电子税务局网页端“我要办税——税费申报及缴纳——企业所得税申报——居民企业所得税申报错误更正”路径下，可进行更正已经申报的居民企业所得税季度预缴申报和年度汇算清缴申报。更正规则及具体操作如下：

一、功能概述

电子税务局“居民企业所得税申报错误更正”功能可用于更正已经申报的居民企业企业所得税季度预缴申报和年度汇算清缴申报，更正规则如下：

（一）季度预缴申报更正规则

1、可用于更正2018年第2季度起的《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，B类，2018年版）》。

2、只能更正当前最后一个属期的季度预缴申报，并且在年度汇算清缴申报后，不能再更正当年度的季度预缴申报。

3、在办税服务厅、电子税务局以及客户端办理的预缴申报，均可在电子税务局进行更正申报。

（二）年度汇算清缴申报更正规则

1、可用于更正2018年及以后年度的《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》、《企业所得税月（季）度及年度纳税申报表（B类，2018年版）》以及分支机构年度纳税申报表。

2、在办税服务厅、电子税务局以及客户端办理的年度申报，均可在电子税务局进行更正申报。

二、功能路径

电子税务局首页—我要办税—税费申报及缴纳—企业所得税申报—居民企业所得税申报错误更正

三、操作说明

【步骤一】进入【居民企业所得税申报错误更正】模块后录入申报日期或属期进行查询。

【步骤二】进入更正申报，修改申报数据后点击申报。

【步骤三】更正申报完成。