国家税务总局深圳市税务局第三稽查局税务行政处罚事项告知书

深税三稽罚告〔2021〕195号

深圳市XXX电子有限公司:（纳税人识别号:9144XXX085502H）

对你（单位）的税收违法行为拟于2021年4月30日之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定:

（一）违法事实

我局检查人员对你公司取得深圳市XXX实业有限公司定性虚开89份增值税专用发票（发票代码为4403161130，发票号码为24443463-24443551，金额合计8747350.57元，税额合计1487049.43元，价税合计10234400元）情况进行检查，情况如下：

1、增值税方面经查询系统，上述深圳市XXX实业有限公司向你公司开具的89份增值税专用发票税额合计1487049.43元你公司已于2016年8月增值税所属期认证抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条的规定，上述进项税额合计1487049.43元不得抵扣。

2、企业所得税方面由于你公司无法提供相关账簿资料，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条及《关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（深国税函〔2011〕358号）第二条的规定，拟按照5%的应税所得率核定你公司企业所得税应纳税所得额。经计算，你公司2016年企业所得税经核定后应纳税所得额为14375269.06元，应纳税额为3593817.27元，当年已纳税额为931656.67元，应补税额为2662160.60元。

3、未按规定保管账簿资料你公司无法提供上述业务相关账簿资料，属于《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第二项“未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料”的情形。

（二）拟作出的处理处罚决定

（1）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条和第三条、《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》(国发明电(1994)2号)第一条、《深圳市地方教育费附加征收管理暂行办法》(深府办(2011)60号)第二条和第四条，拟追缴你公司2016年8月少缴的增值税1487049.43元、城市维护建设税104093.46元、教育费附加44611.48元、地方教育费附加29740.99元。

（2）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条、《关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（深国税函〔2011〕358号）第二条，拟追缴你公司2016年企业所得税2662160.60元。

（3）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条，拟对你公司少缴的上述税款依法加收滞纳金。

（4）《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第二项，拟对你公司未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证的行为处2000元罚款。

二、你（单位）有陈述、申辩的权利。请在我局（所）作出税务行政处罚决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你单位罚款10000元（含10000元）以上，你（单位）有要求听证的权利。可自收到本告知书之日后3日内向本局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

二Ｏ二一年四月十九日