深圳市税务局：最新热点问题回复（20190606）

来源：深圳市税务局

日期：2019.6.6

       1、企业对职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出能否在企业所得税税前扣除？

       答：根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条规定：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予在企业计算企业应纳税所得额时扣扣除。

       2、企业总分机构都在深圳市内，且其分支机构不就地分摊缴纳企业所得税，请问进行企业所得税年度纳税申报时,A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中“101纳税申报企业类型（填写代码）”应填写“100非跨地区经营企业”还是“230总机构（省内）”？

       答：请选择“230总机构（省内）”。

       3、企业所得税季度预缴申报时，跨地区经营汇总纳税企业的分支机构是否需要填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》？

       答：根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）规定：《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A202000）适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报。因此，跨地区经营汇总纳税企业的分支机构无需填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。

       4、纳税人在2018年享受小规模纳税人季度销售额不超过九万而免征增值税，会计上计入营业外收入，请问查账征收企业所得税汇算清缴申报时，在《一般企业收入明细表》（A101010）中的营业外收入明细应该填在哪一项？是应填在“政府补助利得”栏还是“其他”栏目？

       答：可以填入“政府补助利得”栏次。

       5、企业所得税汇算清缴，税收滞纳金在会计上计入营业外支出，请问应填在《一般企业成本支出明细表》（A102010）的哪一行？“罚没支出”还是“其他”栏次？

       答：可填写在“其他”栏次。

       6、6月1日后使用的新版自然人申报系统，提示需要修改申报密码，请问这个密码必须得修改吗，还是说不改的话可沿用原网报密码？

       答：为了账号的安全性，建议及时修改密码。

       7、我们是小规模纳税人，没有税控盘。之前一直在深圳国税网络发票系统开票。今日登入提示升级，我升级之后就没法登入，提示让我输入离线开票认证码？我需要怎么处理？

       答：可能断网了，检查一下网络，或者关闭防火墙试一试。

       8、公司自有房产，部分区域出租出去了，需开租金、物业费，水电费给承租方，要办理什么手续才可以开？工商局增加经营范围，要增加哪些？还需要在哪里增加什么手续？

       答：可以根据实际情况到工商局增加经营范围，按照实际情况开具发票。