深圳市税务局：销售折让的情况下，对方不同意红冲，应该怎么办

日期：2019-06-24

来源：深圳市税务局

问：销货方销售给我司的货物因质量问题，导致我司需付给对方的款项减少，蓝字发票已经开出。我司判定为销售折让，并认为正确的做法是，我司开具红字发票通知单后，销货方开具红字发票。但销货方拒绝开具红字发票。

有以下几点疑问：

1、我司判定为销售折让是否正确，如不正确，正确的做法是？

2、如果我司按照合规流程开具了红通，并进行了进项税额转出，但是对方没有开具红票，我司是否有风险

3、除了冲红，是否还有别的处理方式（对方不会再给我司开具蓝票，已经中止合作了）

答：您好，请问开具的是增值税专用发票吗？

增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

  购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

  购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

  销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

增值税方面没有销售折让的定义；如销售方未按规定开具红字发票，看主管税局后续的日常管理是否有监控；发票需按规定作废或者冲红处理。