真心服务 非常满意 | 对外支付还要代扣代缴城建税、教育费附加吗？

深圳税务  2021.9.29

对外支付还要代扣代缴城建税、教育费附加吗

下面我们通过一个案例来阐述一下

案例

A公司是境内金融企业，香港B公司每年为A公司提供业务咨询服务（线上）。A公司于2021年10月向香港B公司支付2021年度的咨询费，代扣代缴增值税时，是否要代扣代缴增值税的附加税？

针对这个案例有何政策规定？一起往下看

代扣增值税附加税费的相关规定

自2021年9月1日起实施的《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令 第五十一号）第三条 对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。及《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（财政部 国家税务总局公告2021年第28号）第二条 教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据一致，按本公告第一条规定执行。

依据以上政策，自2021年9月1日起，境外单位或个人向境内销售劳务、服务、无形资产应缴纳的增值税不作为城建税计税的依据，也不作为计征教育费附加和地方教育费附加的依据。所以，2021年10月A公司支付香港B公司咨询费时，只需代扣代缴增值税，不需要代扣代缴城建税、教育费附加和地方教育费附加。

来源：深圳税务

供稿：第三税务分局

编发：纳税服务和宣传中心